注册会计师(CPA) (79,411)

  • 携手巩固两岸关系和平发展大格局,下列说法中,正确的有()。

    A. 坚持两岸共同政治基础不动摇

    B. 坚持巩固深化两岸关系和平发展

    C. 坚持为两岸同胞多谋福祉

    D. 坚持同心实现中华民族伟大复兴

  • 关注长期的股东价值,属于关注平衡记分卡中的()维度

    A财务

    B客户

    C内部流程

    D学习和成长

  • 下列关于平衡计分卡的说法中,正确的有()。

    A.平衡计分卡在财务角度中包含了股东的价值

    B.财务角度的财务评价指标通常包括利润、销售增长率、投资回报率以及现金流

    C.平衡计分卡反应的是长期业绩

    D.企业的平衡计分卡最典型的客户角度通常包括:定义目标市场和扩大关键细分市场的市场份额

  • 李某2014 年8 月以拍卖方式支付120 万元购入红日公司“打包债权” 200 万元,其中甲欠红日120 万元,乙欠红日公司80 万元。2014 年12 月李某从乙债务人处追回款项50 万元。李某处置债权取得所得应纳个人所得税为()万元。

    A.2

    B.1.8

    C.0.4

    D.1

  • 秀达实木地板厂为增值税一般纳税人,2014年5月有关生产经营情况如下:

    1.从油漆厂购进油漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。

    2.向农业生产者收购原木40吨,收购凭证上注明支付收购货款56万元,另支付不含税运输费用5万元,取得运输公司开具的货运增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往A地板加工厂加工成未上漆的实木地板,取得A厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费6万元、增值税1.02万元,秀达实木地板厂收回实木地板时A加工厂代收代缴了消费税(A加工厂无同类实木地板的销售价格)。

    3.秀达实木地板厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板,当月生产实木地板3000箱,销售高档实木地板2500箱,取得不含税销售额980万元。

    4.当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。已知:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣。

    (1)计算该厂当月应缴纳的增值税。

    (2)计算该厂被代收代缴的消费税。

    (3)计算该厂当月应自行向主管税务机关缴纳的消费税。

  • 北京某企业在北京设立总机构,在南京和温州分别设立了二级分支机构,2013年南京分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额别是600万元、200万元、1500万元,温州份支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、80万元、1000万元。2014年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为280万元。温州分支机构2014年第一季度预缴的企业所得税为()。

    A.45.09万元

    B.53.07万元

    C.50.09万元

    D.100万元

  • 在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入8000元,租期一年,当期未发生修缮费用,则丁某当年应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑地方教育附加)

    A.2400

    B.7119.36

    C.6892.58

    D.7246.08

  • 某企业雇员王某2014年12月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取12月工资4000元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某12月份应缴纳的个人所得税为()元。

    A.1650

    B.1655

    C.1760

    D.1670

  • 某船运公司2014年度拥有旧机动船20艘,每艘净吨位750吨,非机动驳船2艘,每艘净吨位150吨;当年8月新购置机动船6艘,每艘净吨位1500吨,当月取得购买机动船的发票,该公司2014年度应缴纳的车船税为()元。

    A.61000

    B.76000

    C.75450

    D.77000

  • 某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:

    (1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。

    (2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

    (3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

    本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱

    要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

    (1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

    (2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

    (3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。