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提问人:网友tangyu92 发布时间:2022-01-06
[主观题]

某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2015年6月发生如下业务:

(1)与甲企业签订加工合同,受托加工A类卷烟100箱(标准箱),甲企业提供原材料成本18万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费5万元,增值税税额0.85万元。

(2)进口一批烟丝作原材料,支付货价50万元,支付自己采购代理人的购货佣金3万元,支付进口烟丝运抵我国输入地点起卸前的运输费用1万元,保险费无法确定;支付海关监管区至公司仓库运输费用1.1万元,取得增值税一般纳税人开具的货运增值税专用发票,本月生产卷烟领用进口烟丝的80%。

(3)销售B类卷烟250箱(标准箱)取得不含税销售额150万元。

本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱

要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题:

(1)该卷烟厂应代收代缴的消费税。

(2)该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。

(3)该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。

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第1题
A卷烟厂生产企业为增值税一般纳税人,2015年3月份销售甲类卷烟3000标准条(每标准条含200支),取得不含增值税的销售额225000元,计算卷烟厂2015年3月应缴纳的消费税额,甲类卷烟适用比例税率56%,定额税率为每支0.003元。
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第2题
某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。 (1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年2月发生如下经济业务。

(1)从农民手中收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价为30000元,同时支付给烟农的收购价10%的补贴和烟叶税6600元,支付运费1000元、装卸费500元,取得了符合税收规定的运费发票。

(2)购买的烟叶直接运往位于某县乙企业委托其加工烟丝,取得增值税专用发票注明加工费5000元、增值税850元,乙企业代扣代缴了消费税。

(3)甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售,取得不含税销售额35000元,80%用于生产A牌卷烟,本月销售卷烟17标准箱,取得不含税销售额416500元。

A牌卷烟的不含税调拨价为98元/条。

要求:计算甲卷烟厂应纳消费税税额。

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第3题
某市一家卷烟厂(一般纳税人),2008年7月发生以下业务: (1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一

某市一家卷烟厂(一般纳税人),2008年7月发生以下业务:

(1)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完成后卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.272万元,并代收代缴了烟丝的消费税。

(2)卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售,取得不含税收入6.5万元,另 50%当月全部用于生产卷烟。

(3)本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。

要求:根据以上情况回答下列问题:

(1)计算受托方应代收代缴的消费税。

(2)计算受托方应纳的增值税额。

(3)计算卷烟厂应纳的消费税税额。

(4)计算卷烟厂应纳的增值税。

(5)计算卷烟厂应纳的城市维护建设税。

(烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元)

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第4题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条()

A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣

B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费

C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.88万元

D.采用赊销方式销售M牌卷烟,应按合同规定的本月应收货款50万元计算缴纳增值税和消费税

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第5题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人, 2014年6月发生如下业务: ()取得不含税销售额150万元。 本月取得的
相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣,关税税率为 60%,烟丝消费税税率为30%,A类卷烟消费税税率56%,B类卷烟消费税比例税率36%,卷烟消费税定额税率为150元/箱 要求:根据上述资料,按照下列顺序回答问题: 、该卷烟厂应代收代缴的消费税。 、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。 、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税

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第6题
某市卷烟厂2015年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料烟叶成本80000元,支付加工
费10000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无雪茄烟同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为()元。

A.975

B.1200

C.1275

D.2531.25

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第7题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产销售卷烟,2009年7月发生下列经济业务:(1)从农业生产者手中收购烟叶一批,支付价款500000元,按规定支付了价外补贴,并同时缴纳烟叶税110000元,开具收购凭证,已验收入库;(2)将上述收购的烟叶一部分(账面成本为220000元)发给外地一家烟丝加工厂,加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给烟厂,共收取不含税辅料及加工费82000元,开具增值税专用发票(受托方没有同类产品售价);(3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款1进口业务缴纳的增值税和消费税合计为()元。

A.87634.55

B.113846.82

C.71465.42

D.114146.82

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第8题
某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人,2015年1月增值税应纳税额为-280万元,出口货物的免抵退税额400万元;另转让一处土地使用权取得收入300万元,该土地是抵债所得,抵债时土地受让价为250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加()万元。

A.48.3

B.33.9

C.20.4

D.14.7

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第9题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2009年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。2009年度有关生产经营情况为:(1)当年销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;(2)当年向税务机关缴纳增值税所得税前准予扣除的销售税金及附加为()万元。

A.132.10

B.241.20

C.232.40

D.252.81

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第10题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2002年10月有关生产经营情况如下: ()计算卷烟厂10月份应缴纳的消费税
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