某居民企业2019年发生下列业务: (1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同) (2)接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.7万元;企业找一家运输公司将材料运回,支付运杂费0.3万元。 (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元。 (4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费取得其他业务收入10万元。 (5)取得国债利息收入2万元。 (6)全年销售成本1000万元。营业税金及附加100万元 (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含业务招待费80万元;全年财务费用50万元。 (8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元以及违反政府规定被工商局罚款2万元) 根据上述材料,计算企业应缴纳的企业所得税。

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  • 某居民企业2019年发生下列业务: (1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同) (2)接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.7万元;企业找一家运输公司将材料运回,支付运杂费0.3万元。 (3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元。 (4)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费取得其他业务收入10万元。 (5)取得国债利息收入2万元。 (6)全年销售成本1000万元。营业税金及附加100万元 (7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含业务招待费80万元;全年财务费用50万元。 (8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元以及违反政府规定被工商局罚款2万元) 根据上述材料,计算企业应缴纳的企业所得税。

  • 2、(20分)某居民企业纳税人,2019年经营成果如下:全年取得销售产品收入2 000万元;取得其他业务收入80万元;营业外收入10万元;取得国债利息收入2万元;产品销售成本1 000万元;税金及附加100万元;销售费用500万元(其中广告费400万元);管理费用200万元(其中业务招待费80万元,新产品研发费用70万元);财务费用50万元(其中向非金融机构借款400万元,支付借款利息40万元,银行同期同类贷款年利率为8%);营业外支出40万元(其中通过县级以上政府部门对灾区捐款25万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被罚款2万元)。请计算该企业2019年应纳企业所得税。
  • 某电器生产企业,2019年销售电器取得不含税收入15000万元,应扣除的相关成本10000万元;转让技术所有权取得不含税收入2000万元,应扣除的相关成本、费用等600万元;从居民企业分回股息200万元;发生期间费用4000万元,上缴的税金及附加300万元;企业自行计算的利润总额2300万元。
    经聘请的税务师对其2019年度企业所得税进行审核,发现有关情况如下:
    (1)投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺,其中600万元形成了无形资产,2019年4月1日取得与利证书并正式投入使用,该无形资产摊销期限为10年,当年未摊销费用;未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用扣除;
    (2)期间费用包含的广告费2600万元,营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元;
    (3)外购商誉支出100万元,并在成本费用扣除了摊销费10万元;
    (4)6月1日至6月30日对经营租入固定资产进行改建,发生改建支出432万元,一次性计入了当期费用中。该固资改建后从7月1日投入使用,租期三年。
    请根据上述资料回答下列问题:
    75.投入使用的研发用无形资产当年应扣除的摊销费用是()万元
    选项格式:A.87.50
    B.45.00
    C.78.75
    D.105.0
    76.广告费和扶贫捐款应调增应纳税所得额()万元
    选项格式:A.350
    B.370
    C.320
    D.50
    77.外购商誉和经营性租入固定资产发生的费用,应调增应纳税所得额()万元
    选项格式:A.360
    B.372
    C.370
    D.382
    78.下列关于该企业发生业务的税务处理,说法正确的有()
    选项格式:A.外购商誉在企业破产整体清算时准予扣除
    B.从居民企业分回的股息应缴纳所得税
    C.经营性租入的固定资产不得计提折旧
    D.通过市政府向目标脱贫地区的扶贫捐款准予据实扣除
    E.未形成无形资产的研发费用可加计扣除75%
    79.该企业2019年企业所得税的应纳税所得额是()万元
    选项格式:A.1491.25
    B.1581.25
    C.2243.25
    D.2133.25
    80.该企业2019年应缴纳企业所得税()万元
    选项格式:A.372.81
    B.282.81
    C.448.31
    D.420.81

    请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
  • 某居民企业2019年销售产品收入1000万元,利润总额为250万元,已经按照规定预缴了企业所得税50万元,2020年2月安永会计师事务所受托对该企业2019年度纳税情况进行审核,获得如下资料:(1)投资收益科目中包括转让国债收入25万元(其中含国债利息收入10万元),从境内未上市居民企业取得投资收益100万元。(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元。(3)企业销售费用中含广告费185万元、给客户的回扣费用5万元(无法提供合理票据);企业管理费用中包含业务招待费12.5万元、研发费50万元。(4)2019年向境内某居民企业(非关联方)支付借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2019年1月1日,借款金额530万元,约定借款期1年,金融机构同期同类贷款年利率为6%。(5)企业2019年12月接受其他单位捐赠的汽车一辆,取得普通发票上注明金额55万元,企业未进行任何账务处理。要求:根据上述资料,回答下列问题。(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额;(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额;(3)计算业务(3)合计应调整的应纳税所得额;(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额;5)计算企业应补缴的企业所得税。

    请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
  • 2、某工业企业为居民企业,2019年发生经营业务如下: (1)取得营业收入6 000万元,发生营业成本2 000万元; (2)取得购买国债的利息收入20万元; (3)管理费用900万元,其中业务招待费100万元; (4)销售费用1 500万元,其中广告费1 000万元; (5)财务费用150万元,其中向商业银行借款利息支出100万元(本金2000万元),向其他企业借款利息支出50万元(本金500万元); (6)税金及附加100万元; (7)营业外支出110万元,其中公益性捐赠70万元。 要求:计算该企业2019年应纳企业所得税。
  • 假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下: (1)取得销售收入2500万元。 (2)销售成本1100万元。 (3)发生销
    假定某企业为居民企业,2008年经营业务如下:
       (1)取得销售收入2500万元。
       (2)销售成本1100万元。
       (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
       (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
       (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元)。
       (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
       要求:计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
  • 某公司2019年销售产品15万件,单价80元,单位变动成本40元,固定成本总额150万元。公司有长期负债80万元,年平均利息率为10%。公司所得税税率为25%。 要求: (1)计算2019年该公司的边际贡献总额; (2)计算2019年该公司的息税前利润总额; (3)计算该公司2019年经营杠杆、财务杠杆及联合杠杆系数。
  • 接上题,(3) 销售汽车装饰物品,取得不含税收入10000元;提供汽车修理劳务,取得不含税收入15000元;出租汽车,取得不含税租金收入8000元。 该业务应计算增值税销项税额( )元。
  • 对于婴儿时期的创业企业,其现金流应该()。

    A、以年为周期规划现金流

    B、以半年为周期规划现金流

    C、以月、周为周期规划现金流

    D、尽可能多地储备现金

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