某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20万元的食品发给职工,成本利润率为10%,该批食品没有同类商品的价格资料。该企业应反映销项税额为3.74万元。()
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A.某生产企业(一般纳税人)向商场批发商品一批
B.某玩具店直接销售给顾客的玩具
C.某外贸企业报关出口货物
D.某电视机厂将自产电视机奖励给先进工人
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2007年9月的有关业务如下:
(1)购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款为90万元;
(2)销售摩托车600辆,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将自产摩托车100辆用于赞助,货物已移送;
(3)2007年8月留抵税额为5万元。
要求:
根据以上资料,回答下列问题:
(1)当月计税销售额;
(2)当月准予抵扣的增值税额;
(3)应纳增值税税额;
(4)当月应纳消费税税额(摩托车消费税税率为3%)
A.0
B.3.4
C.8.5
D.11.41
A.4.20
B.4.42
C.4.06
D.3.86
某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2005年10月份生产经营情况如下:
(1)9日外购原材料,支付价款400万元、增值税68万元,取得增值税专用发票;支付运输费用40万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)本月销售摩托车1100辆,取得不含税销售额550万元;
(3)15日用自产摩托车5辆与虹雨化妆品厂换取等值化妆品,全部用作展销会礼物发放,双方均未开具增值税专用发票;
(4)材料仓库发生意外事故,损失不含增值税的原材料金额32.79万元(其中含运费金额 2.79万元),本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
要求:按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业本月份的进项税额;
(2)计算该企业本月份的销项税额;
(3)计算该企业本月份损失的原材料应转出的进项税额;
(4)计算该企业12月份应缴纳的增值税。
A.0
B.40
C.8.5
D.11.41
某企业是增值税一般纳税人,主要生产和销售空调,2019年6月生产经
营情况如下:
(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票注明税额2.5万元:同时支付运
输费,取得增值税专用发票注明税金2000元;
(2)销售空调1500台,零售价2825元,同时每台加收包装费33.9元:
(3)采取以旧换新方式销售空调60台,旧空调作价120元
(4)将自产的100件空调作为福利发放给员工,生产成本2000元,成本和
润率为15%。
要求:计算该企业本月应缴纳的增值税税额。
某汽车制造厂(一般纳税人)2006年9月经营情况如下:购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元;购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物,取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元;从小规模纳税人购进低值易耗品一批,普通发票上注明的价款为7890元,货物均已验收入库。销售自产轿车(排量0升)58辆,销售自产载重汽车56辆;其他业务:将自产轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资,双方协议投资作价120000元/辆;将自产轿车3辆作为本企业固定资产;将自产轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000/辆,载重汽车不含税售价为58000元/辆,成本利润率为8%,消费税率5%。该企业上述业务税务处理正确的有()。
A.应纳增值税141360元,应纳消费税945000元
B.应纳增值税181200元,应纳消费税1771840元
C.应纳增值税141360元,应纳消费税1701000元
D.自产(排量2.0升)轿车4辆作为专车配给专家的车辆不纳消费税
A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元
A.应纳增值税=25000×5×13%=16250(元)
B.应纳增值税=26000×5×13%=16900(元)
C.应纳消费税=25000×5×10%=12500(元)
D.应纳消费税=26000×5×10%=13000(元)
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