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提问人：网友18***827 发布时间：2022-01-06

[单选题]

2016 年 4 月 25 日，某社会团体对外出售杂志 3 万份，每份售价为 10 元，款项已于当日收到(假定均为银行存款)，每份杂志的成本为 5 元。假定不考虑其他因素，该销售符合收入确认条件，下列与该业务相关的会计处理错误的是()

A.确认商品销售收入 300000 元

B.确认业务活动成本 150000 元

C.2016 年 12 月 31 日将业务活动成本转入非限定性净资产

D.2016 年 12 月 31 日将业务活动成本转入限定性净资产

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第1题

某中国发明专利申请的申请日为2015年6月1日，公布日为2016年3月1日。该申请的说明书背景技术部分不能引证下列哪个文件？（）

A.申请日为 2015 年 5 月 31 日、公布日为 2016 年 2 月 25 日的欧洲专利申请

B.申请日为 2015 年 4 月 1 日、公布日为 2016 年 3 月 1 日的中国专利申请

C.印刷日为 2015 年 5 月的某中文期刊

D.公开日为 2015 年 5 月 19 日存在于互联网的相关文件

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第2题

甲股份有限公司（以下简称“甲公司”)2016 年度财务会计报告经注册会计师审计后，于 2017 年 4

甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)2016 年度财务会计报告经注册会计师审计后，于 2017 年 4 月 26 日批准报出。甲公司对下列发生在 2017 年 1 月 1 日至 4 月 25 日之间的事项的会计处理中，正确的有()。

A、甲公司董事会于 2017 年 2 月 25 日提出分派股票股利方案，甲公司对该事项在 2016 年会计报表附注中作了相关披露，但未调整会计报表相关项目的金额

B、因应收账款坏账准备估计有误，使得 2016 年度少确认利润 850000 元，甲公司作了相应的会计更正分录，同时在 2016 年度利润表和资产负债表上作了相应调整

C、获知 2017 年 3 月 20 日某债务单位发生火灾，针对该公司应收账款中的 450000 元预计不能收回，甲公司据此作为坏账损失，调整了 2016 年度利润表、资产负债表的相关项目，并在会计报表附注中予以说明

D、甲公司 2016 年 12 月与乙公司发生经济诉讼事项，2017 年 2 月 4 日经双方协商同意，由甲公司当日支付给乙公司 80000 元作为赔偿，乙公司撤回起诉。甲公司于 2017 年 2 月 5 日将此项应付赔偿款确认为 2016 年度的损失，并调整了 2016 年度的利润表、资产负债表相关项目，但未对现金流量表的有关项目进行调整

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第3题

2016年 7 月,被告人江某在河南郑州托请被告人刘某为其代考 2016 年司法考试并给酬劳五千元。 2016 年 9 月 16 日,被告人江某为顺利替考,使用本人身份证信息及被告人刘某的照片在河南郑州火车站找人制作居民身份证一张。 2016 年 9 月 25 日 14 时许,由被告人刘某在曲靖市麒麟区第一中学代替被告人江某进行国家司法考试卷四的考试,后被巡考老师发现。你认为可能的结果是 :

A.刘某涉嫌犯罪

B.刘某，江某都涉嫌犯罪

C.二人都不涉嫌犯罪

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第4题

申请人刘某于2018年6月18日向国家知识产权局提交了一件发明专利申请。下列由刘某就相同主题提出的在先申请，哪些可以作为其要求本国优先权的基础？（）

A.申请日为 2017 年 9 月 14 日的中国发明专利申请，刘某已在该申请的基础上提出分案申请

B.申请日为 2017 年 6 月 20 日的中国实用新型专利申请，但该申请因为没有缴纳申请费已被视为撤回

C.申请日为 2017 年 6 月 22 日的中国实用新型专利申请，该申请于 2018 年 6 月 13 日被公告授予专利权

D.申请日为 2017 年 7 月 25 日的中国发明专利申请，该申请享有申请日为 2016 年 8 月15 日的美国专利申请的优先权

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第5题

甲公司使用企业所得税税率为 25%，预计未来期间使用税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳

税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲公司发生的与某专利技术有关的交易或事项如下：资料一：2015 年 1 月 1 日，就爱公司以银行存款 800 万元购入一项专利技术用于新产品的生产，当日投入使用，以及使用年限 5 年，预计残值为 0，采用平均年限摊销，该专利技术的初始入账额与计税基础一致，根据税法规定，2015 年甲公司该专利计税的摊销额能在税前扣除的的金额是160 万元。资料二：2016 年 12 月 31 日，该专利技术实现简直迹象，经减值测试，该专利技术可以收回金额为 420 万元，预计尚可使用 3 年，残值 0，仍平均采用年限平均法摊销。资料三：甲公司 2016 年实现利润总额 1000万元，根据税法规定 2016 年公司该专利技术计提减值准备不允许税前扣除，除该项外，甲公司无其他纳税调整事项。 (1)编制甲公司 2015 年 1 月日购入专利的会计分录。 (2)计算就爱公司 2015 年度该专利技术应摊销金额并编制分录。 (3)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日对该专利应计提减值设备，并编制分录。 (4)分别计算甲公司 2016年应交企业所得税，递延所得税资产的所得税费，并编制分录。 (5)计算就爱公司 2017 年度该专利技术应摊金额并编制分录。

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第6题

2016 年 1 月 1 日，某企业开始自行研究开发一套软件，研究阶段发生支出 30 万元，开发阶段发生支出 125 万元。开发阶段的支出均满足资本化条件，4 月 15 日，该软件开发成功并依法申请了专利。支付相关手续费 1 万元，不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（）万元。

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第7题

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法

定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：

资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货

跌价准备。

资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。

资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。

资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。

假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。

要求：

（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。

（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。

（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。

（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。

（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。

（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。

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第8题

甲公司系增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%，适用的所得税税率为 25%，按净利润的 10%计提法

定盈余公积。甲公司 2016 年度财务报告批准报出日为 2017 年 3 月 5 日，2016年度所得税汇算清缴于 2017 年 4 月 30 日完成，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，相关资料如下：资料一：2016 年 6 月 30 日，甲公司尚存无订单的 W 商品 500 件，单位成本为 2.1 万元/件，市场销售价格为 2 万元/件，估计销售费用为 0.05 万元/件。甲公司未曾对 W 商品计提存货跌价准备。资料二：2016 年 10 月 15 日，甲公司以每件 1.8 万元的销售价格将 500 件 W 商品全部销售给乙公司，并开具了增值税专用发票，商品已发出，付款期为 1 个月，甲公司此项销售业务满足收入确认条件。资料三：2016 年 12 月 31 日，甲公司仍未收到乙公司上述货款，经减值测试，按照应收账款余额的 10%计提坏账准备。资料四：2017 年 2 月 1 日，因 W 商品质量缺陷，乙公司要求甲公司在原销售价格基础上给予 10%的折让，当日，甲公司同意了乙公司的要求，开具了红字增值税专用发票，并据此调整原坏账准备的金额。假定上述销售价格和销售费用均不含增值税，且不考虑其他因素。

（1）计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。（2）编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。（3）计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额，并编制相关分录。（4）编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让及相关所得税影响的会计分录。（5）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让调整坏账准备及相关所得税的会计分录。（6）编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。

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第9题

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，每月月初发放上月工资，2016 年12 月 1 日，&ld

quo;应付职工薪酬”科目贷方余额为 33 万元。该企业 2016 年 12 月发生职工薪酬业务如下：（1）5 日，结算上月应付职工薪酬 33 万元。其中代扣代交的职工个人所得税 1.5 万元。代扣为职工垫付的房租 0.5 万元。实际发放职工薪酬 31 万元。（2）31 日，企业以其生产的 M 产品作为非贷币性福利发放给车间生产人员。该批产品不含税的市场售价为 50 万元。实际生产成本为 40 万元。（3）31 日，对本月职工工资分配的结果如下，车间生产人员 14 万元。车间管理人员 5 万元。企业行政管理人员 2 万元。专设销售机构人员 9 万元。（4）31 日，企业计提本月基本养老保险费、基本医疗保险费等社会保险费共计 17.7 万元。计提本月住房公积金 8.85 万元。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用位用万元表示）根据期初资料和资料（1）至（4），下列各项中，甲企业 2016 年 12 月 31 日资产负债表中“应付职工薪酬”项目的期末余额是（）万元。

A.56.55 B.106.55 C.96.55 D.115.05

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第10题

某资产评估机构对—国产设备进行评估，评估基准日为 2016 年 12 月 31 日。资产评估专业人员现场调

查了解到，该设备于 2011 年底以 530 万元的价格购入并安装，2012 年年初正式投入使用，经济使用寿命为 15 年，之后该设备的制造工艺、新材料更替频繁，设备制造成本逐年降低，能耗也逐步减少。2016 年 12 月设备电机损坏，估计修复费用约 45 万元

；设备其余部分为不可修复性损耗，工作正常。资产评估专业人员对该设备进行了询价，新型同类设备销售价格为 400 万元（不含税），分析确定的设备运杂费费率为 1.5%，安装费费率为 1.2%，设备基础在构筑物评估中已经考虑，不考虑间接成本、资金成本。评估基准日时，该设备比同新型同类设备多耗电 8000 度/年，电价为 0.S 元/度，折现率设定为 1

0%，10 年的年金现值系数为 6.1446，企业所得税税率为 25%。该设备不存在经济贬值。要求：

(1)计算该设备的重置成本。

(2)计算该设备的实体性贬值额。

(3)计算该设备超额运营成本引起的功能性贬值额。

(4)计算该设备的评估值。

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