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提问人:网友jellongd 发布时间:2022-01-07
[主观题]

某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年9月份发生下列业务:1.购进生产用原材料取得增值税专用发票

某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2005年9月份发生下列业务:

1.购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为363000元

2.购进:毛毯一批发给职工:作为福利,取得增值税专用发票下注明不含税金额为 9000元

3.将本企业门产轿车5辆作为本企业的固定资产;将门产轿车4辆作为本企业后勤适用。该企业生产的卜述轿车不含税售价为200000元/辆,国家税务局对同类型轿车的核定的最低计税价格为200000元/辆。

4.销售汽车一批,开具增值税专用发票上注明销售额4000000元,货款已收到;

5.销售本厂使用过的客车1辆,售价 120000元,账面原价160000元。

6.外购自来水公司自来水,支付价款 20000元,取得增值税专用发票。

7.销售小客车一批,货已发出并办妥银行托收手续但货款未到,向卖方开具专用发票上注明销售额900000元。

8.该汽车厂附设的独立核算的酒店,当月取得住宿费收入500000元,餐厅收入 400000元,保龄球馆收入20000元,卡拉OK歌厅收入100000元,打字收入50000元。

(汽车的消费税税率为5%,小客车的消费税税率为3%,轿车的消费税税率为8%)

根据上述资料回答下列问题:

该厂9月份应纳增值税额为()元

A.335800

B.334270

C.182800

D.181270

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第1题
甲汽车生产厂为增值税一般纳税人,2012年5月5日向乙企业销售小汽车,取得不含税销售额合计120万元;发货时为乙企业代垫运费7.02万元,取得运输公司开具给乙企业的运输发票;与乙企业结算时,将运输发票转交给了乙企业并收回了运费;5月9日向丙企业销售小汽车,双方约定不含税销售额为200万元,如果丙企业在5日内支付货款,则给予5%的现金折扣,超过5日则需全额支付货款,丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务,则甲厂5月份应缴纳消费税()万元。

A. 38.4

B. 39.12

C. 37.2

D. 37.9

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第2题
[资料]某轮胎制造厂为增值税一般纳税人,20××年5月发生如下经济业务:

(1)销售汽车轮胎1000个,开具的增值税专用发票上注明销售额28万元,货物已发出,款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个,每个成本150元,已移送使用。

(2)从橡胶厂购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元,取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元。原材料已验收入库。

(3)进口汽车内胎500个,关税完税价格10万元,假定关税税率30%,货物已验收库。该进口内胎准备用于生产成套汽车轮胎。

(4)领用上述进口汽车内胎数量的40%,与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎,本月销售400条,取得不含税销售额10万元。货已发出,款项已收取。

(5)销售农用拖拉机专用轮胎,取得不含税销售额15万元;销售子午线轮胎,取得不含税销售额5万元。

[要求]根据上述资料,编制会计分录并计算该厂本期应纳增值税、消费税税额。

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第3题
针对第七笔业务下列说法正确的是()

A.采取直接收款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天

B.采取直接收款方式销售货物纳税义务发生时间为收到销售额或取得销售额的凭据,并将提货单交给买方的当天

C.采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物纳税义务发生时间为收到销售货款的当天

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第4题
下述选项中,关税的纳税义务人包括()。

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.出口货物的收货人

D.进口货物的发货人

E.进出境物品的所有人

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第5题
自2001年5月1日起对欠税的纳税人,扣缴义务人按日征收欠缴税款的()的滞纳金

A.千分之一

B.万分之一

C.万分之五

D.千分之五

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第6题
油气田企业在劳务发生地未设立分公司但提供生产劳务的,在劳动发生地按()的预征率计算缴纳增值税,按预征率预缴的税款可以在油气田企业的应纳增值税中抵减

A.0.04

B.0.06

C.0.13

D.0.15

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第7题
下列各项中,符合消费税法有关规定准予从销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税的是()

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购酒精生产的粮食白酒

C.外购已税化妆品生产的化妆品

D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

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第8题
纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的,主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额()。

A.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的最高价格

B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定

C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定

D.按下列公式核定计税价格:计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)/(1-营业税税率)

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第9题
下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述,符合营业税法规规定的有()。

A.单位将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天

B.单位或个人自己新建建筑物后销售,其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天

C.纳税人转让土地使用权,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天

D.对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目,其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天

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第10题
4月份该粮油公司可抵扣的进项税额为 ()。

A.3775.2元

B.286元

C.8663.2元

D.1248元

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