题目内容
（请给出正确答案）
A.500000×11%+0.005*250*200*20=60000元
B.500000×11%+0.005*250*200=55250元
C.500000×11%=55000元
D.0.005*250*200*20=5000元
参考答案
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
网友提供的答案
更多“某企业为卷烟批发企业，将外购的20箱卷烟销售给零售商，取得不含增值税销售额50万元。已知卷烟一箱为250标准条; 一个标准条为200支；卷烟批发环节的消费税税率为11%加0.005元/支。这该批卷烟批…”相关的问题
（1）本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；接受运输企业（一般纳税人）提供的运输劳务，取得货运增值税专用发票注明金额3万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
（5）月末盘点时发现，外购烟丝发生非正常损失，成本5.86万元，其中包括运费成本1.86万元。
（6）用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用，（烟丝进口关税税率10%）相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A. 5.78
B. 7.31
C. 7.58
D. 8.55
（1）本月从甲厂（一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付含税运输费用2.12万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。
（2）进口一批烟丝，境外成交价格150万元，到达我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生含税运费8.48万元，取得运输企业（一般纳税人）开具的货运增值税专用发票。
（3）从烟农手中购进一批烟叶，收购价10万元、价外补贴1万元，按规定缴纳了烟叶税，将其委托乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。
（4）生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。领用烟丝的买价为348.21万元。当月按照调拨价向·某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。
（5）将购进的烟叶用于研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元，本月在当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其新型雪茄烟的30%作为样品赠送客户。（其他相关资料：烟丝的消费税税率为30%；雪茄烟的消费税税率为36%；雪茄烟成本利润率为5%；烟丝进口关税税率为10%，相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣）
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该卷烟厂当月进口环节缴纳的关税。
（2）该卷烟厂当月进口环节缴纳的增值税额。
（3）该卷烟厂当月进口环节缴纳的消费税额。
（4）该卷烟厂当月增值税的销项税额。
（5）该卷烟厂当月可以从销项税额中抵扣的进项税额的合计数。
（6）该卷烟厂当月应缴纳的增值税额。
（7）乙企业应代收代缴的消费税额。
（8）该卷烟厂当月可抵扣的消费税额。
（9）该卷烟厂当月应自行申报并缴纳的消费税额。
（10）该卷烟厂当月自行申报并缴纳的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。
A、743000
B、754200
C、728000
D、879864
（1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得防伪控系统开具的增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税340万元；支付本期外购烟丝运输费用50万元，取得经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（2）生产领用库存烟丝2100万元，分别生产卷烟2500标准箱（每标准条200支，调拨价格均大于50元）、雪茄烟500箱；
（3）经专卖局批准，销售卷烟给各专卖商场1200箱，取得不含税销售收入3600万元，由于货款收回及时给了各商场2%的折扣；销售给各卷烟专卖店800箱，取得不含税销售收入2400万元，支付销货运输费用120万元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票；
（4）取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入21.06万元，已向对方开具了普通发票；
（5）销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元，以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆；零售雪茄烟15箱取得含税收入35.1万元；取得雪茄烟过期的包装物押金收入7.02万元；
（6）月末盘存发现库存烟丝短缺32.79万元（其中含运费成本2.79万元），经认定短缺的烟丝属于非正常损失。
（注：卷烟消费税比例税率45%、雪茄烟消费税比例税率25%、烟丝消费税比例税30%，相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算12月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额；
（2）计算12月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额；
（3）计算12月份非正常损失烟丝应转出的进项税额；
（4）计算12月份应抵扣的进项税额；
（5）计算12月份应缴纳的增值税；
（6）计算12月份与销售卷烟相关的消费税；
（7）计算12月份与销售雪茄烟相关的消费税；
（8）计算12月份应缴纳的消费税；
（9）计算12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
A、20000×20%+0.5*2000*2=6000
B、20000×20%+0.5*1000*2=5000
C、20000×20%=4000
D、0.5*2000*2=2000
A、（350 000+70 000+57 000）×（1+10%）÷（1-10%）×0.1=58 300
B、600 000×10%=60 000
C、（350 000+70 000+57 000）÷（1-10%）×0.1=53000
D、（350 000+70 000+57 000）×（1+10%）×0.1=52470
A、500×（1+14%)÷（1-10%）×10%=63.33
B、500÷（1-10%）×10%=55.56
C、500×（1+14%)×10%=57
D、500×（1+14%)÷（1+10%）×10%=51.82
A、从价定率法计算消费税的消费品，其增值税的税基和消费税的税基是相同的
B、所有的消费品在缴纳消费税的同时都需要缴纳增值税
C、所有的消费品在缴纳增值税的同时都需要缴纳消费税
D、自产自用需要缴纳消费税的应税消费品，若采用复合计税方法，则其组成计税价格公式：（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-消费税比例税率）
警告：系统检测到您的账号存在安全风险
为了保护您的账号安全，请在“简答题”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！
