甲公司系增值税一般纳税人,2018年6月经批准从境外进口1辆汽车自用,成交价格580万元。另外支付运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费20万元,保险费11万元,缴纳了进口环节税金后海关放行,国家税务总局核定的同类型汽车的最低计税价格为1000万元/辆。已知,汽车的消费税税率是12%,关税税率是40%。则甲公司应缴纳车辆购置税()万元。
A.97.2
B.100
C.85.54
D.69.43
- · 有5位网友选择 D,占比62.5%
- · 有3位网友选择 C,占比37.5%
A.97.2
B.100
C.85.54
D.69.43
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人,2017年6月发生下列业务,购销货物增值税税率17%。
(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万,增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元,取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200元,运输途中保险费(含税)2000元。
(2)销售货物给一般纳税人,取得不含税增值税价款800万,向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万(不含税)。
(4)上年购进的货物发生非常损失,进价4000元,售价5000元。
该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为()。A.680000
B.687344
C.684230
D.684400
该商场当日的销项税额()。A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.145000
该商场当日应作进项税额转出的金额()。A.850
B.680
C.2380
D.0
该商场当日应缴纳增值税额()。A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
关于企业税务处理的说法,正确的有()。A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加
B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额
D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税
A、25
B、50
C、75
D、0
(1)经批准从境外进口小汽车20辆,成交价格折合人民币(下同)总计400万元(其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元),在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外,该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款,并取得海关进口增值税专用缴款书。
(2)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位,取得乙公司开具的货物运输业增值税专用发票注明的运费金额10万元、增值税税额1.10万元。
(3)当月甲公司售出进口的小汽车18辆,取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。
已知:该批小汽车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%;取得的相关合法票据已通过主管税务机关认证并允许抵扣。
该批小汽车在进口环节应缴纳相关税额的下列表述中,正确的是()。
A. 应缴纳关税300万元
B. 应缴纳进口消费税266.67万元
C. 应缴纳进口增值税181.33万元
D. 无需缴纳城市维护建设税和教育费附加
A、计入关税完税价格的保险费为0.36万元
B、进口环节的关税完税价格为120.6万元
C、进口环节应交关税为60.18万元
D、进口环节应交增值税为36.37万元
A、向A市税务机关缴纳1651.3
B、向A市税务机关缴纳2857.1
C、向B市税务机关缴纳1651.3
D、向B市税务机关缴纳2857.1
A.720万元
B.737万元
C.800万元
D.817万元
A、0
B、120
C、80
D、200
甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。 (1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。 (2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元。 (3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。 (4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。 (5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。 (6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。 (7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。 要求: 8. 计算整个持有期间该股票的投资收益。 9. 计算整个持有期间的对损益的影响。 10. 计算出售时的投资收益和对损益的影响。
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