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提问人：网友angle565 发布时间：2022-01-07
[单选题]

某食品厂为增值税一般纳税人，6月购进免税农产品用于副食品加工（本期尚未领用），农产品收购发票上注明收购价为20000元，支付运输公司（为增值税一般纳税人）不含税的运费6000元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。根据规定，该食品厂准予抵扣的进项税额为（)元。

A.3140

B.2540

C.2340

D.3380

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第1题
甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年6月购进一批玉米，支付给农业合作社收购价款15000元，取得农产品销售发票；并支付不含税运费2000元，取得运输公司（为增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票。验收入库后，因管理不善损失1/5。则下列关于该项业务准予抵扣的进项税额的计算中，正确的是（ ）。

A、[15000÷（1-9%）×9%+2000×9%]×(1-1/5)

B、（15000+2000）÷（1+9%）×9%×（1-1/5）

C、（15000+2000）×（1-1/5）×9%

D、[15000÷（1+9%）×9%+2000×9%]×(1-1/5)

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第2题
某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（ 　）。

A、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　 10000 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 　　　　900

B、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　9919 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100 　　 应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　　　　 819

C、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　　　　9100 　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9100

D、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢　　　 　　　900 贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　900

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第3题
甲公司受托为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。假设甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，则甲公司提供此项加工劳务增值税的正确处理是（ ）。

A、以11.33万元为依据计算缴纳增值税

B、以8万元加工费为依据计算缴纳增值税

C、以33.33万元为依据计算缴纳增值税

D、按增值税专用发票上注明的税金作为进项税额

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第4题
根据“营改增”的相关规定，纳税人提供“货物运输代理服务”应按（ ）缴纳增值税。

A、现代服务-物流辅助服务

B、现代服务-经纪代理服务

C、现代服务-其他现代服务

D、交通运输服务-陆路运输服务

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第5题
甲公司为增值税一般纳税人，10月采取以旧换新的方式销售手机100台，每台零售价为1695元，按折让25%后收取款项，开具增值税专用发票。则企业本月增值税销项税额为（ ）元。

A、16526.25

B、14625

C、19500

D、22035

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第6题
某音像店是增值税一般纳税人，10月销售音像制品取得含税销售额6.54万元。根据增值税法律制度的规定，该音像店此项业务的增值税销项税额为（　　）万元。

A、0.54

B、0.85

C、0.59

D、0.75

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第7题
某企业为增值税一般纳税人，2月份向农业生产者收购一批其自产的农产品作为原材料生产增值税税率为13%的应税货物（当期已全部领用），在农产品收购发票上注明价款100000元；委托运输公司（为增值税一般纳税人）运送该批货物回厂并取得增值税专用发票，支付不含税的运费金额1200元。该企业此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )元。

A、9108

B、13156

C、10108

D、10120

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第8题
根据营业税改征增值税的有关规定，下列适用6%的增值税税率的是（ ）。

A、提供交通运输服务

B、提供不动产租赁服务

C、销售土地使用权

D、提供生活服务

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第9题
某餐饮公司为增值税一般纳税人。2019年11月，提供餐饮服务取得不含税销售额100万元。该企业当月的销项税额是（ ）万元。

A、6

B、9

C、13

D、10

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第10题
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物。已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%。则下述处理正确的是（ ）。

A、此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额13000元

B、此行为不是销售行为，不缴纳增值税

C、此行为为视同销售行为，当期应确定销项税额14300元

D、此行为应做进项税额转出处理，进项税额转出的金额为13000元

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