零售商品购进核算与批发商品购进核算的方法相同,设置使用的账户也完全一致。()此题为判断题(对,错)。
- · 有5位网友选择 对,占比55.56%
- · 有4位网友选择 错,占比44.44%
(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品,普通发票上注明的价款55800元;
(2)商场本月从工艺厂(小规模纳税人)购进工艺品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元,货款已经支付;
(3)购进一辆自用的汽车,汽车价款185000元,货款已经支付,取得汽车销售专业发票;
(4)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库;
(5)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入 800000元,其中包括销售化妆品不含税收入 94000元,销售棕桐油15000元,鸭蛋79000元,农膜150000元(购货方自行提货,运费自担),其余为其他商品,按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元,取得国有运输企业开具的运费发票,货款已经收到,运费已经支付;
(6)该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收入1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元);
(7)上月售出的办公桌因为质量问题,协商给与 10%的折让,按规定重新开具了税控专用发票;该批办公桌原售价500000元;
(8)该商场所属的宾馆取得客房收入172020元,餐饮收入32000元,歌厅收入132500元,歌厅销售烟酒收入25800元;
(9)本月该公司取得电费专用发票,注明增值税为12.89万元,宾馆和其他部门用电无法区分。
(上述取得的符合规定的税控发票均通过认证。)
根据上述资料回答下列问题:
业务5的销项税额为()元。
A.96470
B.106740
C.136000
D.16782
某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2005年9月发生下列业务:
(1)从小规模纳税人企业购进日用品,普通发票上注明的价款35800元。
(2)商场本月从某食品厂购进食品,取得税务机关开具的增值税专用发票上注明价款为8000元,贷款已经支付。
(3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件,分别取得普通发票载明的汽车价款245700元,备用件价款3627元,货款已经支付,汽车已办理登记注册,并交付使用。
(4)从国外进口化妆品,货物以离岸价格成交,成交价折合人民币为1000000元(包括单独计价并经海关审查属实的向境外采购代理人支付的买方佣金160000元,支付经纪人佣金50000元),另支付货物运抵我国上海港后的运费 300000元、保险费等50000元。关税税率为 25%,款项已经支付(已取得海关开具的完税凭证及运输凭证)。
(5)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库。
(6)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元,其中包括销售化妆品不含税收入 94000元,按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元,其中800元为定额运输发票,其余为国有运输企业开具的运费发票,货款已经收到,运费已经支付。
(7)该商场向消费者销售商品取得收入 1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元,以旧换新销售金银首饰取得收入65520元)。
(8)上月售出的空调出现质量问题,消费者退回 1台,收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元,该商场把空调返给厂家,并取得了厂家开具的增值税专用发票(红字),发票上注明的价款为4800元。
(9)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元,餐饮收入32000元,歌厅收入13250元,但账簿上未分别核算;本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元,宾馆餐饮部领用餐具价值12000元(不考虑所负担运输成本)。 (增值税税率均为17%,化妆品消费税税率为 30%,金银首饰消费税税率为5%,服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%。)
根据上述资料回答下列问题:
(1)计算该商场应纳营业税;
(2)该商场进口环节和零售环节应纳消费税;
(3)该商场销售环节应纳增值税。
A.70000
B.80000
C.100000
D.110000
根据上文,回答第 71~74 题。
某百货商场(一般纳税人)下设批发部、零售部和宾馆,该商场能正确核算各自的收入。2002年9月发生下列业务:
(l)从小规模纳税人企业购进日用品,普通发票上注明的价款35800元;
(2)商场本月从某食品厂(小规模纳税人)购进食品,取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为8000元,贷款已经支付;
(3)从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车及配套的备用件,分别取得普通发票载明的汽车价款245700元,备用件价款3627元,货款已经支付,汽车已办理登记注册,并交付使用;
(4)从国外进口化妆品,关税完税价格为840000元,关税税率为25%,款项已经支付(已取得海关开具的完税凭证),化妆品已验收入库;
(5)商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215320元,支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定),购进商品货款均已支付并已验收入库;
(6)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800000元,其中包括销售化妆品不含税收入94000元,按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10490元,其中800元为定额运输发票,其余为国有运输企业开具的运费发票,货款已经收到,运费已经支付;
(7)该商场向消费者销售商品取得收入1053000元(其中销售化妆品取得收入67860元,销售金银首饰取得收入65520元);
(8)上月售出的空调出现质量问题,消费者退回1台,收回原来开具的普通发票上注明的销售额为6669元,该商场把空调返给厂家,并取得了厂家开具的增值税专用发票(红字),发票上注明的价款为4800);
(9)该商场所属的宾馆取得客房收入72020元,餐饮收入32000元,歌厅收入13250元;本月宾馆领用商场上月购进的床上用品价值30000元,宾馆餐饮部领用餐具价值12000元(不考虑所负担运输成本)。
(增值税税率均为17%,化妆品消费税税率为30%,金银首饰消费税税率为5%,服务业营业税税率为5%,娱乐业营业税税率为20%,车辆购置税税率为10%) 第 71 题 该商场应纳营业税()元。
A.7851
B.7500
C.5512.5
D.22050
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