某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知 2018 年分季度的制造费用预算如下 〈其中间接材料费用忽略不计) : 2018 年全年制造费用预算 单位: 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 直接人工预算总工时《小时) 28500 30150 30900 31500 121050 变动制造费用 间接人工费用 125400 132660 135960 138600 532620 水电与维修费用 102600 108540 111240 113400 435780 小计 228000 241200 247200 252000 968400 固定制造费用 设备租金 96500 96500 96500 96500 386000 管理人员工资 43500 43500 43500 43500 174000 小计 140000 140000 140000 140000 560000 制造费用合计 368000 381200 387200 392000 1528400 2018 年3月31 日公司在编制2018 年第二季度至 2019 年第一季度滚动预算时，发现未来 的4个季度中将出现以下情况: (1) 间接人工费用预算工时分配率将上涨 20% ; (2) 原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低 10%% ; (3) 预计直接人工总工时见“2018 年第二季度至 2019 年第一季度制造费用预算”表。 假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。要求: (1) 以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标; ①间接人工费用预算工时分配率; ②水电与维修费用预算工时分配率。 (2) 根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标; ①间接人工费用总预算额; ②每季度设备租金预算额。 (3) 计算填列下表中用字母表示的项目〈可不写计算过程)。 2018 年第二季度至 2019 年第一季度制造费用预算 项目 2018 年度 2019 年度 合计 二季 三季度 四季度 一季度 直接人工预算总工时 (小时) 30250 * * 29300 121050 变动制造费用: 间接人工费用 A * * B * 水电与维修费用 C * * D * 小计 * * * * 1074924 设备租金 E * * * * 管理人员工资 F * * * * 小计 * * * * * 制造费用 * * * * * 说明: 表中用“* ”表示省略的数据。 (4) 若2019 年第一季度实际耗用直接人工 30250 小时，实际支付变动制造费用 317625 元，支付固定制造费用 134750 元。计算 2019 年第一季度变动制造费用和固定制造费用 的耗费差异。
A、(1) ①间接人工费用预算工时分配率 =5.28 (元/ 小时) ②水电与维修费用预算工时分配率 =3.6 (元/小时) (2) ①间接人工费用总预算额 =639144 (元) ②每季度设备租金预算额 =86850 (元) (3) A (149720) B (164704) C (118900) D (115480) E (85850) F (42500) (4) 变动制造费用的耗费差异 =48005 (元) (超支) 固定制造费用的耗费差异 =4300 (元)（超支）
B、(1) ①间接人工费用预算工时分配率 =5.08 (元/ 小时) ②水电与维修费用预算工时分配率 =3.4 (元/小时) (2) ①间接人工费用总预算额 =629144 (元) ②每季度设备租金预算额 =85850 (元) (3) A (159720) B (154704) C (108900) D (105480) E (86850) F (43500) (4) 变动制造费用的耗费差异 =49005 (元) (超支) 固定制造费用的耗费差异 =4400 (元)（超支）
C、(1) ①间接人工费用预算工时分配率 =5.08 (元/ 小时) ②水电与维修费用预算工时分配率 =3.4 (元/小时) (2) ①间接人工费用总预算额 =629144 (元) ②每季度设备租金预算额 =85850 (元) (3) A (149720) B (164704) C (118900) D (115480) E (85850) F (42500) (4) 变动制造费用的耗费差异 =48005 (元) (超支) 固定制造费用的耗费差异 =4300 (元)（超支）
D、(1) ①间接人工费用预算工时分配率 =5.28 (元/ 小时) ②水电与维修费用预算工时分配率 =3.6 (元/小时) (2) ①间接人工费用总预算额 =639144 (元) ②每季度设备租金预算额 =86850 (元) (3) A (159720) B (154704) C (108900) D (105480) E (86850) F (43500) (4) 变动制造费用的耗费差异 =49005 (元) (超支) 固定制造费用的耗费差异 =4400 (元)（超支）
题目内容
（请给出正确答案）
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
该公司2019年计划销售收入比上年增长30%,为实现这一目标，公司需新增设备一台，价值148万元。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比例增减。公司如需对外筹资，可按面值1000元发行票面年利率为10%、期限为10年、每年末付息的公司债券解决。假定该公司2019年的销售净利率和利润分配政策与上年保持一致，公司债券的发行费用可忽略不计，适用的企业所得税税率为25%。 要求： （1）计算2019年公司需增加的营运资金; （2）预测2019年需要对外筹集的资金量; （3）计算发行债券的资本成本。
已知该公司2019年预计的业务量为29万件。 要求： （1）釆用高低点法预测该公司2019年的资金需求量。 （2）假设不变资金为54万元，釆用回归直线法预测该公司2019年的资金需求量。 （3）假设单位业务量（万件）所需变动资金为5万元，釆用回归直线法预测该公司2019年的资金需求量。
