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提问人：网友royone
发布时间：2022-01-06
[主观题]
2016年A公司应纳税所得额500万元，所得税率25%，递延所得税资产期初余额29万元，期末余额35万元。递延所得税负债起初余额13万元，期末余额20万元。
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第1题
3.M公司2019年度应纳税所得额2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，计算M公司2019年度应确认的递延所得税。
第2题
甲公司2014年度实现利润总额为5000万元，适用的企业所得税税率为25%，递延所得税资产期初余额20万元，期末余额50万元，递延所得税负债期初余额500万元，期末余额200万元。假定当年应纳税所得额调整增加为330万元，则甲公司当年的净利润为()万元。
A.3750
B.3667.5
C.3997.5
D.4327.5
第3题
利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（)万元。
利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为()万元。2016年初级会计职称考试真题及答案(网友回忆版)
A 120
B 112
C 125
D 117
第4题
甲公司于2016年发生经营亏损5000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年内能够产生的应纳税所得额为3000万元。甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项，则甲公司2016年就该事项的所得税影响.应确认()。
A.递延所得税资产1250万元
B.递延所得税负债1250万元
C.递延所得税资产750万元
D.递延所得税负债750万元
第5题
AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%，2011年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。（1）2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。（2）2
A.应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元
B.应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元
C.应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0
D.应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元
第6题
企业当期所得税300万元，递延所得税负债期初余额10万元，递延所得税负债期末余额15万元，递延所得税资产期初余额7万元，递延所得税资产期末余额5万元，则当期所得税费用是（）。
A.300
B.305
C.307
D.302
第7题
假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元，所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的是( )。
A.产生应纳税暂时性差异500万元
B.确认递延所得税负债125万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.确认递延所得税资产125万元
第8题
某企业2011年年末持有一项交易性金融资产，账面成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。假设企业所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。下列说法正确的有( )。
A.产生应纳税暂时性差异500万元
B.确认递延所得税负债125万元
C.产生可抵扣暂时性差异500万元
D.确认递延所得税资产125万元
E.不确认递延所得税资产或递延所得税负债
第9题
(1)2011年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的);递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。(2)2011年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元;预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2011年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。2011年12月31日，AS公司正确的会计处理是()。
A.应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产25万元
B. 应确认递延所得税资产125万元;递延所得税负债25万元
C. 应确认递延所得税负债125万元;递延所得税资产0
D. 应确认递延所得税负债95万元;递延所得税资产11.5万元
第10题
某公司2013年发生广告费支出2 000万元，当年实现营业收入10 000万元，利润总额5 000万元;2014
年发生广告费支出800万元，实现营业收入8 000万元，利润总额为4 000万元，公司适用所得税税率为25%。则：
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(1)2013年产生的暂时性差异为()。
A、应纳税暂时性差异500万元
B、可抵扣暂时性差异500万元
C、应纳税暂时性差异100万元
D、可抵扣暂时性差异100万元
(2)2013年12月31日，该项暂时性差异产生()。
A、递延所得税资产125万元
B、递延所得税负债125万元
C、递延所得税资产500万元
D、递延所得税资产500万元
(3)2013年12月31日，应纳税所得额为()
A、3 000万元
B、4 500万元
C、5 000万元
D、5 500万元
(4)2014年12月31日，“递延所得税资产”科目余额为()。
A、125万元
B、100万元
C、25万元
D、0元
