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提问人:网友yaorong564 发布时间:2022-01-07
[主观]

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2015年3月有关经营情况如下:(1)进口

甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2015年3月有关经营情况如下:

(1)进口一批香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批口红无同类产品销售价格。

(3)销售一批香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。

已知:化妆品消费税税率为30%,关税税率为10%,增值税税率为17%。

要求: 根据上述资料,分析回答下列小题。

1.甲公司进口香水精的下列各项支出中,应计入进口货物关税完税价格的是()。

A.包装费11万元

B.保险费4万元

C.运输费20万元

D.货价210万元

2.甲公司进口香水精应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.(210+20)×(1+10%)×30%=75.9(万元)

B.(210+11+4)×(1+10%)×30%=74.25(万元)

C.(210+11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=115.5(万元)

D.(11+20+4)×(1+10%)÷(1-30%)×30%=16.5(万元)

3.甲公司受托加工口红应代收代缴消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.(84+35)×30%=35.7(万元)

B.(84+35)÷(1-30%)×30%=51(万元)

C.[84÷(1-30%)+35]×30%=46.5(万元)

D.[84+35÷(1-30%)]×30%=40.2(万元)

4.甲公司销售香水应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。

A.702÷(1+17%)×30%=180(万元)

B.[702+5.85÷(1+17%)]×30%=212.1(万元)

C.(702+5.85)×30%=212.355(万元)

D.702×30%=210.6(万元)

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第1题
2019年7月5日,甲公司自行研究开发的B专利技术达到预定可使用状态,并作为无形资产入账。B专利技术的成本为4000万元,预计使用年限为10年,无残值,采用直线法摊销。根据税法规定,B专利技术允许按照175%进行摊销。假定甲公司B专利技术的推销方法、推销年限和净残值符合税法规定。甲公司2019年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素。甲公司关于B专利技术的下列会计处理中正确的有( )。

A、2019年12月31日无形资产的计税基础为6650万元

B、专利技术产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产

C、2019年应交所得税为2500万元

D、2019年所得税费用为2000万元

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第2题

资料】2019年1月1日,甲公司发行27000万股(面值1元/股,市价4元/股)取得乙公司的90%股权实现对乙公司的控股合并。该合并为非同一控制下的企业合并。2019年1月1日乙公司资产负债表资料如表A-1所示。乙公司合并日发生存货于合并当年全部消耗,发生增值的固定资产为管理用,合并日预计尚可使用年限为8年,直线法折旧,无残值;乙公司2019年实现利润8000万元,分配现金股利1600万元,除此之外无其他权益变动。 表A-1 乙公司资产负债表 单位:万元 2019年1月1日 资产项目 账面 价值 公允 价值 负债与权益 项目 账面 价值 公允 价值 货币资金 应收账款 存货 无形资产 固定资产 合 计 10800 18000 25200 10800 75600 140400 10800 18000 30000 10800 78000 147600 短期借款 应付账款 长期借款 股 本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合 计 3600 18000 14400 72000 10800 7200 14400 140400 3600 18000 14400 147600 【要求】(1)编制2019年1月1日甲公司企业合并会计分录; (2)编制2019年12月31日合并财务报表调整、抵销分录。(不考虑所得税)

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第3题
甲公司 2019 年 5 月 1 日以 113000 元()元
A.115825
B.114695
C.113565
D.113508.5
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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第4题
甲股份有限公司(以下简称甲公司)有关投资业务的资料如下:(15分) (1)2018年1月1日,甲公司以银行存款2000万元购入丙公司20%股份。甲公司对丙公司的财务和经营决策具有重大影响,并准备长期持有该股份。2018年1月1日,丙公司可辨认净资产的公允价值为9000万元(与其账面价值相等)。 (2)2018年11月1日,丙公司其他权益工具投资公允价值增加150万元。 (3)丙公司2018年度实现净利润400万元。 (4)2019年3月22日,丙公司召开股东大会,审议通过如下利润分配方案: 按净利润的10% 提取法定盈余公积;分配现金股利200万元。该利润分配方案于当日对外公布。 (5)2019年,丙公司发生净亏损500万元。 (6)2019年12月31日,由于丙公司当年发生亏损,甲公司对丙公司投资的预计可收回金额为1800万元。 (7)2020年3月20日甲公司出售对丙公司的全部投资,收到出售价款2100万元,已存入银行。 要求: 编制甲公司对丙公司长期股权投资的会计分录。
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第5题
2013年10月初,甲建筑公司发生如下业务:(1)承包一项建筑安装工程,共取得工程价款100万元,将其中40%部分分包给乙公司。(2)采用预收款方式出售一栋写字楼给丙公司,合同约定销售价格为5000万元,丙公司当月预付了2400万元,余款在2013年年底结清。(3)承建一项商品楼工程,取得工程价款8400万元,其中支付职工劳动保护费、工资奖金和补助125万元,购买建筑材料等支出240万元。提前完工获得建设单位额外奖励80万元。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。建筑安装工程应缴纳的营业税为()万元。

A. 3

B. 1.8

C. 5

D. 3.3

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第6题
2014年1月3日,甲公司以1100万元()万元
A.1000
B.1100
C.1075
D.1110
请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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第7题
甲公司发生下列经济业务:(1)甲公司2007年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外30%的股份并
甲公司发生下列经济业务:
(1)甲公司2007年3月1日从证券市场上购入乙公司发行在外30%的股份并准备长期持有,从而对乙公司能够施加重大影响,实际支付款项2000万元(含已宣告但尚未发放的现金股利60万元),另支付相关税费10万元。2007年3月1日,乙公司可辨认净资产公允价值为6600万元。
(2)2007年3月20日收到现金股利。
(3)2007年12月31日乙公司可出售金融资产的公允价值变动使乙公司资本公积增加了200万元。
(4)2007年乙公司实现净利润500万元,其中1月份和2月份共实现净利润100万元。
要求:编制甲公司上述有关业务的会计分录。

请帮忙给出正确答案和分析,谢谢!
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第8题
甲公司为一家上市公司,2019年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下: (1)1月1日,甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票,支付银行存款1640万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元),另支付相关交易费用4万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24万元,甲公司将其划分为交易性金融资产核算。 (2)1月5日,收到乙公司发放的现金股利40万元并存入银行。 (3)6月30日,持有乙公司股票的公允价值为1800万元,同日乙公司宣告发放上半年股利40万元。 (4)12月31日,甲公司将持有的乙公司股票全部出售,售价为2100万元,适用的增值税税率为6%,款项已存入银行。 要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) (2)根据资料(2),甲公司收到购买价款中包含的现金股利的会计分录正确的是(  )。

A、借:银行存款                    40   贷:应收股利                    40

B、借:其他货币资金                  40   贷:应收股利                    40

C、借:银行存款                    40   贷:投资收益                    40

D、借:其他货币资金                  40   贷:投资收益                    40

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第9题

案例分析题:资料一:甲集团公司为钢铁生产企业,2009年该集团累计实现销售收入1770亿元,利税70亿元,完成钢产量4027万吨,钢产量居国内第一。效益水平在全国钢铁企业中名列前茅。该集团拥有一流的技术人员和管理团队,顾客满意度较高;其高级轿车面板在产业中处于中间地位,国家新出台了一些鼓励高技术含量、高附加值、低排放钢材品种的措施。近年来由于铁矿石价格大幅度上涨,同时,随着国家一系列房地产调控政策的出台,房地产建设用钢材的市场需求将趋于稳定,甲集团公司的盈利能力大幅降低,生产经营面临较大的困难;企业面临资金短缺。资料二:经分析,甲集团公司收购了一家生产高级轿车的乙公司;同时为了保证原材料的供应,并购了钢材生产企业丙公司来为公司生产高级轿车用钢提供供应。资料三:甲公司收购乙公司和丙公司经营若干年后并没有达到预期效果,最终将不得不出售大量资产以维持经营。要求:(1)根据资料一,使用SWOT方法对甲公司内部环境与外部环境进行简要分析;(2)由于甲公司资金短缺,在该公司没有可以使用的内部留存利润的情况下,指出该公司筹集资金的来源;(3)请说明企业总体战略包含的类型,并详述每一类总体战略具体包括的类型(如果能够细分的话);(4)根据资料二,分别说明甲公司收购乙公司和丙公司各属于哪种战略,并指出这两种战略各自主要的适用条件;(5)简述并购的动机,并根据资料三分析甲公司收购乙公司和丙公司造成并购失败的可能原因。

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第10题
2、下列关于关税征税对象的说法正确的有( )。

A、关税的征税对象是准许进出境的货物,但是不包括物品

B、香港虽是我国的单独关境区,但是其完全适用我国海关法律、法规等

C、飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象

D、个人邮寄的物品属于关税的征税对象

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