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提问人:网友killer12345 发布时间:2022-01-06
[主观题]

境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2017年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2018年4月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2017年应纳企业所得税进行核定征收。2017年该代表处发生的相关事项如下:

(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。

(2)5月通过红十字会向我国某地震灾区捐款16万元。

(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼字智能系统购买标书支出1万元。

(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。

(5)通过调取银行对账单,得知代表处2017年银行账户存款的利息收入为15万元。

要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。

核定征收2017年企业所得税时,该代表处经费支出总额是多少万元?

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第1题
一、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与
总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收人无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:

(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。

(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。

(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为()万元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

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第2题
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公
司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收人无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下:

(1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。

(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-

(3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。

(4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。

(5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为()万元。A.3.9

B.6

C.12

D.18

核定征收2011年企业所得税时,可计入经费支出的捐蹭支出为()万元。A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

核定征收2011年企业所得税时,该代表处经费支出总额为()万元。A.97

B.112

C.127

D.128

经核定征收,2011年该代表处应缴纳企业所得税()万元。A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析,谢谢!

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第3题
某消费电子产品公司欲生产一款MP3产品,可能选择在中国香港、中国大陆、印尼生产。该产品的售价预计为130美元/
单位。各地的成本结构如表6-17所示。

表6-17 各地的成本结构

产地

固定成本/(美元/年)

可变成本/(美元/单位)

中国香港

150000

75.00

中国大陆

200000

5000

印度尼西亚

400000

25.00

(1) 预期销售量为每年6000单位,求最经济的厂址。

(2) 如果在中国香港制造该产品,那么预期的利润是多少?

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第4题
某县服装制造公司聘用的职工中70%为女性,林某是其中的一员。随着公司有业务的扩展,为了保证公司生产的正常进
行,经与部分职工协商,并征求了半数职工的意见,该公司修改了有关劳动规章。修改后的规章规定,本公司职工带薪产假为60天,双胞胎假期延长十天。规章开始施行后不久,林某产下一对双胞胎,并开始休假。产后身体恢复较慢,到该厂规定的产假期满也没有上班。为此,该公司以超过规定产假5天为由,认定林某旷工,处以罚款100元。林某不服,向当地劳动争议仲裁委员会申请仲裁。

问题:

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第5题
某运输公司2011年8月份取得国内货运收入为30万元,装卸搬运收入为20万元;当月还承揽了一项联合运输业务,全程收费为6万元,其中境外运输业务转给境外一运输单位,并支付境外承运单位运费2万元。该运输公司8月份应纳营业税的营业额为()元。

A.12000

B.13800

C.310000

D.540000

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第6题
2006年4月1日,美国的甲公司和境内的乙公司达成股权转让协议,乙公司将自己持有的境内从
事电子产品生产的A企业60%的股权转让给甲公司,甲公司收购后依法将A企业变更为中外投资经营企业丙公司(以下简称“丙公司”)。甲、乙公司签订协议的部分内容如下:

(1)甲公司收购A企业60%股权的价款为1200万美元。甲公司应当自丙公司营业执照颁发之日起3个月内支付600万美元,其余价款在2年内付清。

(2)丙公司成立后,注册资本保持不变,为2000万美元。

(3)丙公司的投资总额拟定为5500万美元。

(4)丙公司的主营业务为电子产品硬件的生产,经相关主管部门认定,该投资的项目属于先进适用技术,可以改进现有产品的性能。根据行业主管部门测算:甲公司在中国电子产品硬件业务市场占有率已经达到10%,本次并购完成后,甲公司在中国的市场占有率将会达到25%。

要求:根据外商投资企业法律制度规定,分别回答以下问题:

(1)根据本题要点(1)所提示的内容,指出甲公司股权并购价款的支付期限是否符合规定?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)、(3)所提示的内容,指出丙公司的投资总额是否符合规定?并说明理由。

(3)根据本题要点(4)所提示的内容和《指导外商投资方向规定》的规定,指出甲公司的投资项目属于何种类型?并说明理由。购中应履行何种义务?并说明理由。

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第7题
河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人,2006年2月有关业务如下: (1)销售A型小

河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人,2006年2月有关业务如下:

(1)销售A型小轿车80台,不含税单价10万元/台,其中对某集团客户一次销售20台,每台优惠10%;销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台,不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元,取得收款收据。

(2)国内采购原材料,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额100万元、增值税税额17万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用20万元,装卸费8万元;委托协作厂加工特制协作件,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明加工费60万元,另支付运费5万元;从自来水公司购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额300万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。

(3)进口特制材料,境外成交价格110万元,运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元,保险费0.5万元,委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库,支付运费2万元;进口一台检测设备,成交价格为到岸价格55万元,支付境内运费1.4万元,安装调试费

3.6万元;支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。

(4)将)0台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴;厂部自用B型中轻型商用客车3台。

(5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行,每月租金为6万,尚未收到租金。

(6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%,本月购进货物取得的相关发票均在

本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2.?升,适用消费税率12%;中轻型商用客车消费税率5%。

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

(1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额;

(2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金;

(3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税;

(4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。

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第8题
北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2009年5月有关业务如下: (1)内销自产实木地板包括:销售A

北京某地板制造公司为增值税一般纳税人,2009年5月有关业务如下:

(1)内销自产实木地板包括:销售A型实木地板一批,不含税价款320万元;销售B型实木地板一批,不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元;

(2)从某农场采购原木,收购凭证注明价款100万元,材料已验收入库;购货过程中发生运输费用2万元;从水厂购进自来水,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明增值税税额18万元,其中职工浴室使用10%。支付的运费取得了运输企业开具的货运发票;

(3)进口实木地板一批,境外成交价为258万元,到达报关地前的运保费为35万元,从海关报关地点运输到公司所在地,运费发票注明运杂费为28万元;

(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员,账面成本为18万,市场价不含税24万元;厂部自用A型实木地板一批,账面成本为5万元,市场价不含税8万元;

(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板,加工的地板直接发往外地的经销商,取得不含税价款490万元;

(6)4月份增值税留抵税额为10万元。 (关税税率均为10%,实木地板消费税税率为5%,本月购进货物取得的相关发票均在本月申报并通过认证)。根据上述资料,回答下列问题:

该企业5月份进口环节应纳税额()万元。

A.103.24

B.103.67

C.103.93

D.109.30

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第9题
下列应在我国缴纳营业税的项目有()。

A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权

B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C.境外运输公司载运货物入境

D.境内某公司销售其位于境外的不动产

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第10题
下列应在我国缴纳营业税的项目是( )

A.境外外国公司售给境内某合资企业一项制造专利权

B.境外外国公司为境内某企业提供修理劳务

C.境外运输公司载运货物入境

D.境内某公司销售其位于境外的不动产

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