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提问人:网友wuchuchi 发布时间:2022-01-07
[主观题]

【计算题】某房地产开发公司为增值税一般纳税人,于2019年5月将一新建的办公楼转让给某单位,取得含

税转让收入15750万元,由于该办公楼为“营改增”之前建造,因此公司选择了简易征收办法缴纳了增值税。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元;房地产的开发成本为4000万元;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊,也不能提供金融机构贷款证明)。另该房产公司所在地省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,不考虑印花税的扣除因素。请计算该房产公司转让办公楼应缴纳的土地增值税税额。

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第1题
某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2016年9月转让2年前建造的房产,取得销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2016年9月该房地产开发企业应纳增值税为( )万元。

A、88.57

B、57.14

C、61.90

D、85.71

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第2题

某房地产开发公司(增值税一般纳税人),2019年4月发生如下业务:   (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目,取得含税收入166000万元,从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。   (2)支付甲建筑公司工程价款,取得甲公司上月开具的增值税专用发票,注明金额12000万元,税额1200万元。   (3)出租一栋写字楼,合同约定租期为3年,每年不含税租金4800万元,每半年支付一次租金,本月收到2019年4月至9月租金,开具增值税专用发票,注明金额2400万元;另收办公家具押金160万元,开具收据。该业务适用一般计税方法。   (4)4月购进小轿车一辆,支付不含税价款20万元、增值税2.6万元,取得机动车销售统一发票。   (5)支付高速公路通行费,取得高速公路通行费电子发票,注明合计金额1.03万元。   已知:本月取得的相关凭证均在本月申报抵扣进项税额。2019年4月1日起,增值税原16%税率降为13%、原10%税率降为9%。   要求:根据上述资料回答下列问题:   (1)业务(1)应纳增值税。   (2)业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额。   (3)业务(3)增值税销项税额。   (4)支付的高速公路通行费是否可以抵扣增值税?相关规定是什么?   (5)该公司4月应纳增值税。

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第3题
某实木地板生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下业务: (1)向某建材店销售实木地板200箱,开具普通发票,取得含税收入20万元,同时收取送货运费5万元、包装箱租金2万元; (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工A型实木素地板100箱,收回时向乙企业支付不含增值税的加工费5万元,取得专用发票,乙企业已代收代缴消费税,乙企业没有同类货物的销售价格; (3)委托加工收回100箱实木素地板继续加工成高档实木指接地板,以每箱不含税售价1.5万元通过非独立核算门市部销售完毕; (4)将自产B型号木地板2000平方米无偿提供给某房地产公司,用来装修该房地产公司的样板间供客户参观,B型地板的账面成本为18万元,出厂不含税售价为每平方米160元。 (说明:实木地板的消费税税率为5%)要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向建材店销售实木地板应缴纳的消费税; (2)计算乙企业已代收代缴的消费税; (3)考虑应税消费品连续加工的抵扣问题,计算本月甲企业销售实木指接地板应缴纳的消费税; (4)计算本月甲企业合计应缴纳的增值税。

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第4题
2017年10月,某市甲房地产开发企业与某公司签订一份商品楼转让合同,取得不含增值税转让收入16000万元,甲企业按规定缴纳了相关税金896万元。甲房地产开发企业为取得该商品楼的土地使用权而支付的地价款和相关费用共计2600万元;房地产开发成本5000万元;房地产开发费用中的利息支出为1500万元,不能提供金融机构证明,当地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为8%。其他资料:甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,增值税采用简易计税办法。本题不考虑地方教育附加。

根据上述资料,回答下列问题:

1.在计算土地增值税时,可扣除的开发费用为()万元。

A.760

B.500

C.260

D.608

2.在计算土地增值税时,可扣除的与转让房地产有关的税费为()万元。

A.96.00

B.89.60

C.80.00

D.64.00

3.在计算土地增值税时,可扣除的项目金额合计为()万元。

A.9104

B.9808

C.9728

D.8693

4.甲房地产开发公司应该缴纳的土地增值税为()万元。

A.1612.80

B.1800.00

C.1986.40

D.2150.40

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第5题
【判断题】甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆,属于车船税的征税范围。( )
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第6题
【判断题】PhotoShop软件能进行图像合成。
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第7题
【判断题】PhotoShop软件能进行广告设计。
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第8题
【判断题】PhotoShop软件能自拍照片。
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