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提问人:网友whoamilijie 发布时间:2022-01-07
[主观题]

2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万...

2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。2×18年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下: 项目名称 账面价值(万元) 计税基础(万元) 固定资产 12 000 15 000 无形资产 900 1 350 其他债权投资 5 000 3 000 预计负债 600 0 上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的,按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的,按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。 2×18年度,甲公司实现净利润8 000万元,发生广告费用1 500万元,按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元,其余可结转以后年度扣除。 甲公司适用的所得税税率为25%,在有关可抵扣暂时性差异转回期间内,甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响,除所得税外,不考虑其他税费及其他因素影响。 要求: (1)对上述事项或项目产生的暂时性差异,分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产,并说明理由。 (2)说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。 (3)计算甲公司2×18年度应确认的递延所得税费用。

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更多“2×18年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万...”相关的问题
第1题
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。2×16年1月1日,甲公司以增发1000万股普通股(每股市价1.5元)作为对价,从W公司处取得乙公司80%的股权,能够对乙公司实施控制,另用银行存款支付发行费用80万元。当日,乙公司可辨认净资产账面价值为1600万元,公允价值为1800万元,差额为乙公司一项固定资产所引起的,该项固定资产的账面价值为300万元,公允价值为500万元。合并前甲公司与W公司不具有关联方关系。则对于该项企业合并的递延所得税影响,甲公司在合并日应做的处理为()。

A.确认递延所得税负债50万元

B. 确认递延所得税资产60万元

C. 不需确认递延所得税

D. 确认递延所得税资产50万元

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第2题
甲公司从2007年1月1日起执行《企业会讣准则》,从2007年1月1日起,所得税的核算方法由应付
税款法改为资产负债表债务法,所得税税率为33%。企业预期2008年起,该公司适用的所得税税率变更为25%,甲公司预计2007年1月1日存在的暂时性差异将在2008年1月1日以后转回。2006年末,资产负债表中存货账面价值为400万元,计税基础为450万元;固定资产账面价值为l 100万元,计税基础为l 000万元;预计负债的账面价值为150万元,计税基础为O。假定甲公司按10%提取法定盈余公积。

要求:(1)计算该会计政策变更的累积影响数,确认递延所得税资产和递延所得税负债

(2)编制2007年相关的账务处理。

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第3题
若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0,则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为()万元。

A.2.013

B.23.133

C.31.68

D.33.693

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第4题
若20×7年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0,则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为()万元。

A.13.525

B.31.68

C.33.693

D.35.133

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第5题
某公司1月1日递延所得税负债账面累计贷方余额15000元,递延所得税资产账面累计借方余额5000元,该年度发生可抵扣暂时性差额50000元,应纳税暂时性差额30000元,所得税税率30%,12月31日递延所得税收益或费用的账面余额为( )。

A.递延所得税收益30000

B.递延所得税收益10000

C.递延所得税费用4000

D.递延所得税费用16000

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第6题
计算题:

A公司从2007年1月1日起执行《企业会计准则》,从2007年1月1日起,所得税的核算方法由应付税款法改为资产负债表债务法,所得税税率为25%。2006年末,资产负债表中存货账面价值为400万元,计税基础为450万元;固定资产账面价值为1100万元,计税基础为1000万元;预计负债的账面价值为150万元,计税基础为0。假定A公司按10%提取法定盈余公积。

要求:

(1)计算A公司会计政策变更的累积影响数,确认递延所得税资产和递延所得税负债;

(2)编制A公司与会计政策变更相关的账务处理。

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第7题
甲公司2015年年初递延所得税资产余额为630000元、递延所得税负债余额为1650000元,当年应交所得
税为8900000元。2015年年末甲公司资产负债表中有关资产、负偾的账面价值与其计税基础相关资料如下表所示,除所歹n项目外,其他资产、负债项目不存在会计与税收上的差异。甲公司所得税税率为25%。

要求:(1)计算2015年递延所得税资产和递延所得税负债的增减额;

(2)计算2015年递延所得税和所得税费用;

(3)编制相关会计分录。

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第8题
乙公司成立于2006年1月1日,位于A地,为上市公司。(1)2007年1月1日有关资产、负债的账面价

乙公司成立于2006年1月1日,位于A地,为上市公司。

(1)2007年1月1日有关资产、负债的账面价值及计税基础如下表所示:

单位:万元 项 目 账面价值 计税基础 交易性金融资产 1 400 1 200 固定资产 4 200 3 600 无形资产 300 420 预计负债 100 O乙公司2007年初将所得税核算方法从应付税款法改为资产负债表债务法,假定企业适用的所得税税率为33%,预期自2008年1月1日起,该公司适用的所得税税率变更为25%,乙公司预计2007年1月1日存在的暂时性差异将在2008年1月1 13以后转回。乙公司按10%提取盈余公积。

(2)乙公司将于2007年12月建造完工的一栋办公楼作为投资性房地产对外出租,至2009年1月1日,该办公楼的原价为3 300万元,采用直线法计提折旧,已提折旧120万元,已提减值准备180万元。2009年1月1日,乙公司发现市场环境发生变化,A地开始有了活跃的房地产交易市场,企业能够从活跃的房地产交易市场上取得同类房地产的市场价格及其他相关信息,进而对投资性房地产的公允价值作出合理的估计。乙公司管理层遂决定采用公允价值对出租的办公楼进行后续计量。该办公楼2009年1月1日按照合理的方法估计的公允价值为2 800万元。2009年12月31日,该办公楼的公允价值为2 900万元。假定会计和税法计提折旧的方法、期限和残值率相同。

要求:

(1)计算乙公司2007年初会计政策变更后的递延所得税资产和递延所得税负债;

(2)编制乙公司2007年初会计政策变更的会计分录;

(3)编制乙公司2009年1月1日相关的会计处理:

(4)将2009年1月1日资产负债表部分项目的调整数填人下表:

项 目 金额(万元)调增()调减(-) 投资性房地产 递延所得税资产 盈余公积 未分配利润 (5)编制2009年12月31日投资性房地产公允价值变动及确认递延所得税的会计分录。

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第9题
甲公司持有某可供出售金融资产,成本为80 000元,2016年末该金融资产的公允价值为100 000元;甲公司
2016年因产品售后服务确认了100 000元的预计负债。除上列项目外,甲公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司2016年的会计利润为600 000元,适用的所得税税率为25%。期初的递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。 要求: (1)计算下列项目金额:应交所得税、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异、递延所得税资产和递延所得税负债和所得税费用; (2)编制确认递延所得税和所得税费用的会计分录。

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第10题
甲公司2008年12月31日应确认的递延所得税为()。A.递延所得税资产75万元B.递延所得税负债75万元C.

甲公司2008年12月31日应确认的递延所得税为()。

A.递延所得税资产75万元

B.递延所得税负债75万元

C.递延所得税资产50万元

D.0

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