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提问人:网友zenggeqiang 发布时间:2022-01-06
[多选题]

A注册会计师是N公司2006年审计的项目负责人,在审计过程中,需要对重要性和审计风险等进行判断.请代为做出合理的解答。关于重要性的定义,下列不正确的理解是()。

A.重要性慨念须从财务报表使用者的角度考虑

B.重要性概念是针对财务报表和账户、交易层次而言的

C.重要性的判断离不开特定环境

D.财务报表层次的重要性水平就是文质性程序的可容忍错报

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第1题
在对N公司2006年的财务报表进行审计的过程中,A注册会计师负责采购与付款循环的审计。在审计过程中
,A注册会计师遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。

在有关期末存货的监盘程序中,与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。

A.在存货盘点结束前,再次观察盘点现场

B.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

C.在存货盘点过程中关注存货的移动情况

D.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

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第2题
ABC会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构的年度会计报表审计业务。2006年5月初
五一黄金周结束后,正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情况,判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性;如有降低影响独立性的措施,请予指出。

(1)近年来,利用保险业务实施诈骗的案件时有发生。针对这一情况,V保险公司于 2005年10月聘请ABC会计师事务所为其设计了一套具有针对性的规章管理制度。制度实施后,V保险公司的同类案件大为减少。R注册会计师长期参与V公司报表的审计业务,是上述制度的主要设计者。2006年,R注册会计师升任V公司报表审计的项目负责人。

(2)ABC会计师已连续八年承办R保险公司的年报审计业务,2006年初,双方签署协议:R公司2006年度会计报表审计业务继续由ABC事务所执行。自2007年起,为了保证审计的独立性,ABC事务所停止执行R公司年度报表审计业务,但参与R公司的业务策划。

(3)K注册会计师2006年6月接受事务所指派,成为C银行2006年度会计报表审计的项目组成员。K注册会计师的大学同班同学2在该银行担任财务经理。K注册会计师认为其与Z在大学期间关系一般,没有向事务所申明。

(4)ABC会计师事务所与W银行共同投资兴建了职工住宅楼,双方共同聘请物业公司进行日常管理。

(5)J注册会计师2005年从D银行贷款20万元购买了一辆中档轿车。按贷款协议约定, J每月需要向D银行偿还贷款5000元。由于J2005年底购买了房屋,2006年以来,已累计三个月没有偿还贷款。

(6)注册会计师小N三年来一直是M银行2006年度会计报表审计业务的项目组成员。得知小N于2006年五一黄金周期间举办婚礼后,M银行行长将该行的高级轿车借给小N作为婚礼用车。

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第3题
ABC会计师事务所长期以来主要开展对银行、保险公司等金融机构的年度会计报表审计业务。2006年5月五
一黄金周结束后,正在考虑与下列单位签署审计业务约定书。请根据具体情况,判断ABC会计师事务所接受相关的审计业务是否损害独立性;如有降低影响独立性的措施,请予指出。

(1)近年来,利用保险业务实施诈骗的案件时有发生。针对这一情况,V保险公司于2005年10月聘请ABC会计师事务所为其设计了一套具有针对性的规章管理制度。制度实施后,V保险公司的同类案件大为减少。R注册会计师长期参与V公司报表的审计业务,是上述制度的主要设计者。2006年,R注册会计师升任V公司报表审计的项目负责人。

(2)ABC会计师事务所已连续八年承办R保险公司的年报审计业务,2006年初,双方签署协议:R公司2006年度会计报表审计业务继续由ABC会计师事务所执行。并自2007年起,为了保证审计的独立性,ABC会计师事务所停止执行R公司年度报表审计业务,但参与R公司的业务策划。

(3)K注册会计师2006年6月接受ABC事务所指派,成为C银行2006年度会计报表审计的项目组成员。K注册会计师的大学同班同学Z在该银行担任财务经理。K注册会计师认为其与Z在大学期间关系一般,没有向事务所申明。

(4)ABC会计师事务所与W银行共同投资兴建了职工住宅楼,双方共同聘请物业公司进行日常管理。

(5)J注册会计师2005年从D银行贷款20万元购买了一辆中档轿车。按贷款协议约定,J每月需要向D银行偿还贷款5000元。由于J在2005年底购买了房屋,2006年以来,已累计三个月没有偿还贷款。

(6)注册会计师小N三年来一直是M银行会计报表审计业务的项目组成员。得知小N于 2006年五一黄金周期间举办婚礼后,M银行行长将该行的高级轿车借给小N作为婚礼用车。

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第4题
根据下文,回答第 6~9 题。华龙会计师事务所接受委托对西苑股份有限公司2006年年报进行审计,审计助理人员对资产类财务报表项目进行截止测试,注册会计师王华对审计助理人员的审计进行指导和复核,请代为进行判断。第 6 题 银行存款截止测试的关键是()。

A.审查2006年各月的银行存款对账单

B.审查西苑公司2006年各月的银行存款余额调节表

C.确定西苑公司2006年记录的最后一笔银行存款业务

D.确定2006年西苑公司开出的最后一张支票号码,检查该号码前后若干支票入账时间

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第5题
财政部门相关负责人在检查各事务所执业情况时,发现下列问题,其中没有违反规定的是()。

A.甲事务所接受ABC公司的委托由X注册会计师代理记账,同时也对该公司进行年报审计。ABC公司为上市公司,但X注册会计师没有参与本次审计工作

B.乙事务所在对XYZ公司的某特殊存货监盘过程中,由于没有这方面的经验,雇佣甲事务所Y注册会计师参与监盘

C.注册会计师老K去年曾是XYZ公司的会计。丙事务接受XYZ的委托进行年报审计工作,K注册会计师是项目组成员但不是项目负责人

D.丁事务所在X银行有50万元的优惠贷款,该金额很大,但仍然接受X银行对2006年年报审计的委托

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第6题
V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2006年11月,ABC会计师事务所与 V公司续签了审计业务约定
书,审计V公司2006年度财务报表-假定存在以下情形:

(1)V公司由于财务困难,应付ABC会计师事务所2005年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,ABC会计师事务所同意V公司延期至2006年底支付。在此期间,V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。

(2)V公司由于财务人员短缺,2006年向ABC会计师事务所借用名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC会计师事务所木将该注册会计师包括在V公司2006年度财务报表审计项目组。

(3)甲注册会计师已连续5年担任V公司午度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计V公司2006年度财务报表时,ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司2006午度财务报表审计项目组时,ABC会计师事务所要求具继续担任项目负责人.

(4)由于V公司降低2006年度财务报表审计费用近l/3,导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留息见的审计报告,

(5)甲注册会计师曾在该公司任职,并担任该公司的高级会计顾问,2006年进入ABC会计师事务所,ABC事务所认为甲和审计单位的高层管理人员非常亲密,容易沟通.阅此委派甲担任主审注册会计师。

(6)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向V公司提出厂会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。

要求:请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定,分别判断上述六种情形是否对ABC会计师事务所或注册会计师的独立性造成损害,并简要说明理由。

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第7题
ABC会计师事务所接受委托对T公司2006年年报进行审计,审计助理人员对资产类会计报表项目进行截止测试,注册会计师A对其审计进行指导、监督和复核,请代为进行判断。银行存款截止测试的关键是()。

A.审查当年各月的银行存款余额调节表

B.确定被审计年度企业开出的最后一张支票号码

C.审查当年各月的银行存款对账单

D.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务

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第8题
ABC会计事务所接受Y公司董事会的委托,对Y公司2005年度的会计报表进行审计,A注册会计师作为项目负责人,2006年3月5日准备草拟审计报告,在复核助理人员对应收账款审计的工作底稿时,发现下列问题,请代为作出正确的专业判断。注册会计师实施应收账款函证的正确做法有()。

A.以资产负债表日为截止日,充分考虑对方复函时间,在其后适当时间内实施函证

B.当选择资产负债表日前适当日期实施函证时,注册会计师需对所函证项目截止日起至资产负债表日止发生的变动是实施执行测试程序

C.在外勤工作时注册会计师让被审计单位的会计人员拿着函证到被询证方盖章

D.在外勤工作时收到被询证者回函的传真件,要求被询证者寄回函证回函原件

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第9题
注册会计师通过执行分析程序,提出F列审计策略,恰当的有()。

A.由于存货在资产中非常重要,尽管分析程序未发现异常,仍应将其作为审计重点

B.其他应付款在会计报表中所占比重非常小,因为在2006年较2005年增长了一倍,仍应将其作为审计重点

C.由于X公司重大错报风险较高,尽管对营业成本的分析程序未发现异常,仍应将其作为审计重点

D.由于对营业成本的分析程序未发现异常,尽管X公司的重大错报风险较高,仍然不将该项目作为审计重点

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第10题
如果ABC会计师事务所的A注册会计师是甲上市公司财务报表审计业务的关键审计合伙人,A注册会计师从
2006年12月开始连续对甲公司财务报表进行审计。在此种情形下,A注册会计师审计甲公司财务报表截止年份通常是至()年。

A.2008

B.2009

C.2010

D.2011

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第11题
A注册会计师是N公司2005年度会计报表市计的外勤审计负责人,在审计过程中,需对负责期后事项审计的
助理人员提出的相关问题予以解答。请代为做出正确的专业判断。

N公司2005年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2006年3月30日,实际对外公布的日期为2006年4月3日。该公司2006年1月1日至4月3日发生的下列事项中,注册会计师建议N公司作为资产负债表日后事项中的调整事项的有()。

A.3月1日发现N公司2005年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账

B.3月11日N公司购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕

C.4月2日N公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同

D.2月1日与丁公司签订的债务重组协议执行完毕,该债务重组协议系N公司于2006年1月5日与丁公司签订

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