A、购入一批F型原材料的进项税额不得抵扣,但运费的进项税额可以抵扣
B、接受的旅客运输服务,不得抵扣进项税额
C、取得的航空运输电子客票行程单,可抵扣进项税额2807.34元
D、取得注明旅客身份信息的公路客票,可抵扣进项税额29.13元
A、购入一批F型原材料的进项税额不得抵扣,但运费的进项税额可以抵扣
B、接受的旅客运输服务,不得抵扣进项税额
C、取得的航空运输电子客票行程单,可抵扣进项税额2807.34元
D、取得注明旅客身份信息的公路客票,可抵扣进项税额29.13元
甲企业为增值税一般纳税人,2018年和2019年发生如下与交易性金融资产相关的经济业务。 (1)2018年4月3日,从深圳证券交易所购入乙企业股票20000股,该股票的公允价值为910000元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利10000元。另支付相关交易费用3000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为180元,发票已通过税务机关认证。甲企业将该股票划分为交易性金融资产。 (2)2018年4月20日,收到购买价款中的股利10000元。 (3)2018年6月30日,甲企业持有乙企业股票的市价为920000元。 (4)2018年12月31日,甲企业持有乙企业股票的市价为890000元。 (5)2019年3月15日,乙企业宣告以每股0.2元发放上年度的现金股利。 (6)2019年3月20日,甲企业收到乙企业向其发放的现金股利,假定股利不考虑相关税费。 (7)2019年7月18日,甲企业将持有的乙企业股票全部出售,售价为1006000元,并缴纳转让金融商品应交增值税(要求自行计算)。 要求: 1. 根据业务(1)编制会计分录。 2. 根据业务(2)编制会计分录。 3. 根据业务(3)编制会计分录。 4. 根据业务(4)编制会计分录。 5. 根据业务(5)编制会计分录。 6. 根据业务(6)编制会计分录。 7. 根据业务(7)编制会计分录。
A、131200÷(1+3%)×3%-76000×3%=1541.36
B、131200÷(1+13%)×13%-76000×13%=5213.81
C、131200×13%-76000×13%=7176
D、131200÷(1+3%)×3%=3821.36
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下:
A. 甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2014年2月发生经营业务如下:
B. (1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。
C. (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售其中的150箱,取得不含税销售收入230万元。
D. (3)从农业生产者手中收购烟叶,支付价款30万元,支付价外补贴3万元,烟叶税税率为20%,开具农产品收购发票。
E. (4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票。
F . (5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业,B类卷烟没有同类货物的市场销售价格,该批卷烟生产成本为70万元,成本利润率为5%。
G . (6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗,该批卷烟外购比例为70%,账面成本为20万元。
H .已知:A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%;上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
I .要求:
J . 根据上述资料,回答下列问题,每问需计算出合计数。
1.购进业务
向农民购进玉米,收购凭证上注明收购价30万元,支付乙公司运费2万元,其中的10%用于本企业职工食堂。
2.委托加工业务
将本月购进玉米的50%运往丙企业(增值税一般纳税人),委托其加工酒精,支付运费0.3万元,支付不含税加工费3.2万元,取得增值税专用发票,丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精,丙企业已代收代缴消费税。
3.白酒销售业务
注:甲企业与白酒销售公司为关联企业,税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。
4.其他业务
(1)甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元,“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。
(2)本月举办展销会,将自产白酒100斤用于广告促销活动;另特制100斤新品白酒赠送给来宾,该批白酒成本50000元,没有同类白酒的销售价格,该白酒的成本利润率为10%。
本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月通过主管税务机关认证抵扣。(白酒消费税税率20%,0.5元/斤,酒精消费税税率5%)
根据上述资料,回答下列问题:
丙企业应代收代缴消费税()万元。
A. 0.90
B. 0.92
C. 1.03
D. 1.87
(1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。
(3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
(4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元:
(6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
计算该企业本月应纳增值税。
(1)取得货运收入,并且开具了增值税专用发票,价税合计200万元;收取价外收入4万元,开具增值税普通发票。
(2)与乙货运企业共同承接一项联运业务,收取全程不含税货运收入75万元,并全额开具了增值秘专用发票,同时支付给乙货运企业(一般纳税人)联运运费,并取得乙货运企业开具的增值税专用发票,发票注明价款30万元。
(3)支付本月座机话费,取得电信公司增值税专用发票上注明话费1万元。
(4)当月购进5辆运输用的卡车,取得增值税专用发票注明的不含税金额为55万元;购进一辆办公自用的小轿车,取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。
(5)将部分自有车辆对外出租,取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元:
(6)当月一辆运营货车需要修理,取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明维修费1.8万元。
计算该企业本月销项税额。
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