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A.49.67
B.50.38
C.48.68
D.53.78
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【计算题】甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年3月发生如下业务： （1）从农业生产者处购入原木一批，开具的农产品收购发票上注明价款30万元。 （2）受托为乙企业加工一批高档实木地板，合同约定，由乙企业提供主要材料，不含税价款12万元，甲实木地板厂收取不含税加工费20万元。当月加工完毕交付乙企业，已知甲实木地板厂没有同类高档实木地板的售价。 （3）从某工业企业购进一批已税实木地板，取得增值税专用发票上注明价款15万元，当月领用一半用于加工实木复合地板。 （4）销售自产实木复合地板一批，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，另开具普通发票收取包装费5万元。 （5）办公楼装修领用自产实木复合地板一批，成本为18万元，不含税市场价为30万元。 已知：实木地板的消费税税率为5%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 1、甲实木地板厂当月应代收代缴的消费税为（ ）万元。 A.0 B.1.68 C.1.60 D.1.52 2、甲实木地板厂当月可抵扣的进项税额为（ ）万元。 A.6.00 B.6.45 C.5.18 D.2.55 3、甲实木地板厂当月销税额为（ ）万元。 A.60.23 B.59.5 C.60.25 D.58.4 4、甲实木地板厂当月应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.49.67 B.50.38 C.48.68 D.53.78 5、甲实木地板厂当月应缴纳的消费税（不含代收代缴的消费税）为（ ）万元。 A.15.21 B.14.84 C.16.34 D.16.71
A、甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税1.42万元
B、甲企业将委托加工收回的实木地板的60%对外销售的，应缴纳消费税3万元
C、甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税0.95万元
D、甲企业留存仓库40%的实木地板，应缴纳消费税2.37万元
A、113÷（1+13%）×5%=5（万元）
B、113÷（1-5%）×5%=5.95（万元）
C、113×5%=5.65（万元）
D、113÷（1+13%）÷（1-5%）×5%=5.26（万元）
(1)外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8.5万元，取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。
(2)甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。
(3)受乙地板厂(以下简称“乙厂”)委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。
(其他相关资料：甲厂直接持有乙厂30%股份，实木地板消费税税率为5%)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
(1)判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。
(2)计算业务(2)应缴纳的消费税税额。
(3)判断业务(3)是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。
(4)指出业务(3)的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。
(5)计算业务(3)应缴纳的消费税税额。
A.2013年6月10日
B.2013年6月15日
C.2013年6月20日
D.2013年8月1日
A.基本建设资金专用存款账户不得支取现金
B.政策性房地产开发资金专用存款账户不得支取现金
C.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，且不得支取现金
D.业务支出账户除从基本存款账户拨入款项外，只收不付，且不得支取现金
A.在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B.在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人
C.烟叶税实行定额税率
D.在境内收购烤烟叶的单位为烟叶税的纳税人
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