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提问人：网友zjd950131 发布时间：2022-01-06

[多选题]

关于税收检查及法律责任，下列说法正确的有（）。

A.个人及所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制措施的范围之内

B.税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序

C.对于纳税主体而言，其行政法律责任形式主要是行政处分

D.税务行政复议程序包括申请、受理、审理、决定等环节

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第1题

下列选项中，关于税收代位权说法正确的是()。

A.纳税人有欠缴税款是前提条件

B.纳税人怠于行使的债权无需到期

C.纳税人怠于行使的债权可以具有人身专属性

D.税务机关代位权的行使，即免除了纳税人应承担的法律责任

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第2题

关于税法与刑法的关系，下列说法正确的有()。

A.税收犯罪的司法调查程序与刑事犯罪的司法调查程序不一致

B.税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规

C.税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的

D.关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的

E.税法与刑法在调整对象上有衔接和交叉，在追究法律责任上有所分工

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第3题

关于税务代理特征的描述下列说法中不正确的是（)。A．作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代

关于税务代理特征的描述下列说法中不正确的是()。

A．作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

B．税务代理是负有法律责任的契约行为

C．注册税务帅的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定

D．在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人

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第4题

下列关于税务代理的说法中，表述正确的有()。

A.纳税审查根据主体不同可以分为税务机关专业审查和纳税人自查

B.审查计税是否符合税收及相关法规，重点是审查计税依据和适用税率

C.税务代理人受纳税人的委托，对纳税人的纳税情况进行审查，是行使税务机关的检查职权

D.所得税审查的侧重点在于审查应纳税所得额的正确性

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第5题

关于税务代理的描述下列说法中不正确的是（）。A．作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执

关于税务代理的描述下列说法中不正确的是（）。

A．作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所

B．税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的委托代理

C．注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定

D．在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人

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第6题

根据《贵州省税务局欠税管理工作指引》的规定，下列各项中关于欠税追征的说法中，正确的是（）

A．税务机关行使代位权、撤销权，不免除欠缴税款纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

B．欠缴税款金额5万元以上的欠税人，在处分大额资产时，向主管税务机关报告

C．主管税务机关实施欠税管理过程中，发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入迹象的，主管税务机关责成纳税人提供担保，制作并送达《责成提供纳税担保通知书》

D．根据我省三项制度工作要求，采取税收强制必须开展音视频记录及重大执法决定法制审核

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第7题

【多选题】税收实体法的构成要素，一般包括征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税与加成加倍征收、法律责任等。下列关于其说法正确的有()。

A.计税依据可分为从价计征、从量计征、复合计征三种类型

B.纳税环节的表现形式有一次课征制和多次课征制

C.不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税

D.征税对象是区分不同税种的主要标志

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第8题

考点三法律责任【多选题】下列关于税收法律责任说法正确的有()。

A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处相应税款50%以上3倍以下的罚款

B.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的将由工商行政管理机关吊销其营业执照

C.纳税人非法印制、转借、倒卖、变造或伪造完税凭证情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受期限的限制

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第9题

下列关于税收优先权的说法，正确的有（)。

A.税收优先于有担保债权

B.税收优先于职工工资

C.税收优先于罚款

D.行政相对人及其所扶养家属的基本生存费用优先于税款

E.税收优先于没收违法所得

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