甲公司属于增值税一般纳税人,2014年11月购入工程物资一批,用于厂房的建设,支付货款为100万元,增
A.122
B.117
C.105
D.100
A.122
B.117
C.105
D.100
A.100
B.101
C.101.5
D.117
(2)施工期间由于建材涨价,房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元(含税)材料价差;后又支付给甲建筑
甲公司是“营改增”增值税一般纳税人,2014年9月1日,发生相关业务如下:
(1)9月5日,初次购买增值税税控系统专用设备和支付技术维护费共计10000元,其中专用设备6000元,服务费用4000元。该设备按平均年限法计提折旧,折旧年限为5年、无残值。经统计,9月发生法律咨询收入价税合计120万元,购买纸张等耗材,取得增值税专用发票,注明价款2.8万元,税金0.476万元。
(2)10月5日,向国税上交9月份的增值税款项。
(3)10月份共取得咨询收入不含税82万元;涉税鉴证不含税收入80万元;10月购进计算机50台,取得增值税专用发票,注明价款42万元,税金7.14万元。
上述取得的专用发票取得当月均通过了认证。
要求:请计算2014年9、10月份甲公司的应纳增值税,并进行相应的涉税会计处理。
A.109900
B.105000
C.110750
D.92050
腾飞公司是一生产企业,属于增值税一般纳税人,2014年11月发生下列相关业务:
(1)购进A类原材料,增值税专用发票注明买价3000万元,发票当期通过认证。
(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明买价500万元,向运输企业支付运费,取得增值税专用发票注明价款20万元。
(3)购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款23.4万元。
(4)将生产的甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,按照含税价格给予对方10%的折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明。
(5)将生产的乙产品委托兴隆公司代销,已经发出商品成本550万元,不含增值税售价1000万元,尚未收到代销清单(发出代销货物不到150天)。
(6)部分自产丙产品被在建工程领用,成本300万元,市场无同类产品售价。
(7)因管理不善损失部分当期购进的A材料,该部分材料账面价值为100万元。
(8)上期期末未抵扣的留抵进项税为130.5万元。
要求:根据以上资料,计算并回答下列问题。
<1>、计算本期允许抵扣的进项税额。
<2>、计算本期销项税额。
<3>、计算本期应缴纳增值税。
甲公司2014年发生以下业务,做出相应会计分录。(甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%,计算结果以万元为单位表示,必须写出相关明细科目。)
1.1月3日,购入一台不需要安装的生产用设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元,增值税进项税额为17万元,发生运输费1万元(准予对运输费用计算进项税额抵扣),款项已用银行存款支付。
2.1月10日购进B材料一批,买价50万元,增值税8.5万元,入库时发现短缺0.11万元,经查属合理损耗,已签发承兑商业汇票。
3.1月31日,分配工资:生产工人工资23万元,车间管理人员工资8万元,厂部管理人员工资9万元。
4.计提固定资产折旧4万元,其中计入制造费用2万元,管理费用1万元,销售费用1万元。
A.200000
B.180000
C.204000
D.184000
(业务处理)甲公司属于一般纳税人,2014年10月至12月相关事项如下:
(1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元。另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为5年。预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
(2)11月,甲公司对一条生产进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
(3)12月,甲公司某仓库因火发生毁损,设仓库原价为400万元,已计提折旧为100万元。其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以银行存款支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未到赔款。
(4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.8万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),计算甲公司购入设备的入账成本。
2.根据资料(1),计算直线法设备折旧额、年数总和法和双倍余额递减法下设备折旧率。
3.根椐资料(2),更新改造后,计算该生产线的入账成本。
4.根据资料(3),做出甲公司毁损固定资产的会计分录。
A.产生的增值税进项税额是18100元
B.该批产品的入账价值是158900元
C.购入产品过程中发生的保险费、装卸费应记入相关费用
D.短缺的20件的成本属于合理损耗,不能从产品成本中扣除
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