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提问人：网友wh139634
发布时间：2022-01-07
[判断题]
增值税零税率是指征税对象的增值税负担为零。除国务院另有规定外，纳税人出口的货物增值税税率为零。（)
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第2题
下列关于增值税税率的规定错误的是（）。
A. 纳税人提供加工、修理修配劳务的税率为17%
B. 纳税人提供有形动产租赁服务的税率为17%
C. 纳税人提供邮政业服务的税率为11%
D. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，未分别核算销售额的，从低适用税率。
第5题
A公司为增值税一般纳税人，适用销售业务增值税税率为17%，安装劳务增值税税率为11%，假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2018年A公司发生如下交易或事项：
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(1)1月5日，向乙公司销售商品一批，商品售价为1000万元。该批商品实际成本为700万元。由于乙公司购买量大，A公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10，1/20，N/30，A公司已于当日发出商品，乙公司于2月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。
(2)2月20日，乙公司因商品不符合标准而要求全部退货，A公司实施检测后证明属实并同意销售退回要求，并于当日办妥相关手续及支付了乙公司退货款。
(3)3月15日，销售自产商品一批，售价为200万元，增值税为34万元，成本为120万元。因同行业丙公司急需原材料，向丙公司出售原材料一批，售价为120万元，增值税为20.4万元，成本为80万元。
(4)9月5日，A公司承接了一项安装劳务，合同内容规定期限为6个月，合同总收入为200万元，已经预收120万元。在安装完成时收回剩余款项。A公司采用完工百分比法确认收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2018年12月31日已发生的成本为80万元，预计完成劳务还将发生成本40万元。
(5)11月，A公司发生了如下经济活动：销售原材料售价20万元，出租固定资产取得租金收入3万元，出租包装物收入2.5万元，取得罚款收入4万元，销售产成品收入80.5万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题。(答案中金额单位用万元表示)
(1)根据资料(1)，下列各项中，会计处理结果正确的是()。
A、1月5日，A公司应确认销售商品收入900万元
B、1月5日，A公司应确认销售商品收入1000万元
C、2月15日，A公司应确认财务费用0
D、2月15日，A公司应确认财务费用9万元
(2)根据资料(2)，下列各项中，会计处理结果正确的是()。
A、冲减主营业务收入900万元
B、增加库存商品700万元
C、冲减应交税费——应交增值税(销项税额)153万元
D、冲减主营业务成本700万元
(3)根据资料(3)，下列各项说法中正确的是()。
A、确认主营业务收入320万元
B、确认主营业务收入200万元
C、确认其他业务收入120万元
D、确认其他业务收入140.4万元
(4)根据资料(4)，计算出2018年12月31日因该项劳务合同应确认的劳务收入为()万元。
A、133.33
B、120
C、80
D、200
(5)根据资料(1)至(5)，2018年度利润表“营业收入”项目的金额是()万元。
A、478.83
B、559.33
C、1459.33
D、563.33
第6题
和正股份有限公司(以下简称和正公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。不考虑除增值税以外的其他税费，和正公司按净利润的10％计提盈余公积。和正公司有关房地产的相关业务资料如下：
第9题
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。()
此题为判断题(对，错)。
