税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时,下列说法中错误的是()。A.金融商品转让以卖出价减
税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时,下列说法中错误的是()。
A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额
B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额
C.销售外购的不动产,扣除原购进价格时不得将购进过程缴纳的契税、手续费或其他税费在计算营业税是扣除
D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额,给予客户的折扣不得从营业额中扣除
税务师在依据营业税的有关规定进行纳税审核时,下列说法中错误的是()。
A.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额
B.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额
C.销售外购的不动产,扣除原购进价格时不得将购进过程缴纳的契税、手续费或其他税费在计算营业税是扣除
D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额,给予客户的折扣不得从营业额中扣除
A.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业应收的收入是否入账
B.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业有无向对方索取货物,而不折算为收入入账的情况
C.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业有无以赞助费、联营利润的名义入账,不计算营业税的情况
D.审核企业有无将制作费、劳务费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款,混入免税收入中偷逃税款的情况
E.审核企业有无将支付给电视台、广播电台的播映费从应税收入中扣除,少计算营业税计税依据,少缴营业税的情况
A.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业应收的收入是否入账
B.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业有无向对方索取货物,而不折算为收入入账的情况
C.通过审核承揽合同、收款凭证,检查企业有无以赞助费、联营利润的名义入账,不计算营业税的情况
D.审核企业有无将制作费、劳务费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款,混入免税收入中偷逃税款的情况
E.审核企业有无将广告发布费从应税收入中扣除,少计算营业税计税依据,少缴营业税的情况
注册税务师对企业土地增值税纳税情况进行审核时,选择土地增值税的适用税率的依据是()的比。
A.扣除项目金额与增值额
B.增值额与扣除项目金额
C.增值额与转让房地产的收入额
D.扣除项目金额与转让房地产的收入额
银行应纳营业税=[(1000000-400000)+(400000-360000)+80000)×5%
=1720000×5%=86000(元)
代扣代缴营业税=(200000-20000)×5%=9000(元)
企业账务处理为:
借:营业税金及附加 86000
贷:应交税费-应交营业税 86000
借:应付账款-应付委托贷款利息 9000
贷:应交税费-应交营业税 9000
要求:(1)扼要指出企业存在的纳税问题。
(2)计算企业应补营业税,并作相关调账分录。
A.3 19950
B.355000
C.324300
D.352500
A.纳税人自行申报的土地面积
B.纳税人估算的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积
D.纳税人计划批用的土地面积
A.转让新建房的,为获得土地使用权所支付的土地出让金可以作为扣除项目
B.转让已使用过的旧房,计算纳税时需要对房地产进行评估的,按评估价扣除,地价款则不允许在税前扣除
C.转让过程中的印花税不应作为扣除项目
D.可以扣除转让过程中缴纳的营业税、城建税、教育费附加
E.转让不能取得评估价格的旧房.但能提供购房发票的,对其购房时缴纳的契税,凡能提供契税完税凭证的,准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数
A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.自2007年8月1日起,对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税
C.自2009年1月1日起,境内保险机构为出口货物提供的保险产品不征税
D.单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的,应当从高适用税率
E.铁路关联收入包括协议加价收入、自备车管理费等
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