甲公司 2019 年度实际发生合理工资薪金支出 500 万元,拨缴工会经费 10 万元,发生职工福利费 80万元、职工教育经费 35 万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为()万元
A.115
B.130
C.125
D.120
- · 有4位网友选择 C,占比40%
- · 有3位网友选择 D,占比30%
- · 有2位网友选择 A,占比20%
- · 有1位网友选择 B,占比10%
A.115
B.130
C.125
D.120
A.115
B.130
C.125
D.120
A.235
B.259
C.240
D.250
A.220
B.40
C.245
D.260
A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B.甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元
C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D.甲公司未能在2017年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予在以后纳税年度结转扣除
甲公司2×18年度税前会计利润为1 000万元,所得税税率为25%。 (1)甲公司全年应付职工薪酬为285万元,其中:工资、薪金为200万元,职工福利费30万元,工会经费5万元,因现金结算股份支付确认管理费用50万元;假定甲公司全年无其他纳税调整因素。 (2)税法规定,企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除;企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除;企业拨缴的工会经费,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除;与股份支付有关确认的费用于实际支付时可税前抵扣。 编制甲公司2×18年与所得税相关的会计分录。
A.甲公司发生的职工教育经费应当据实扣除
B.甲公司发生的职工教育经费,除另有规定外,只能在企业所得税前扣除30万元
C.甲公司就发生的职工教育经费应调增企业所得税应纳税所得额20万元
D.甲公司未能在2013年企业所得税前扣除的职工教育经费,准予以后纳税年度结转扣除
张某兴办甲个人独资企业,2019年相关财务资料如下:
(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
(2)实发合理工资中包括张某工资9万元,雇员工资20万元。
(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。
(4)营业外支出中包括行政罚款3万元,合同违约金4万元。
(5)张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。
已知:甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳税所得额时,职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得个人所得税率为20%。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
(1)甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是()
A.9.6万元
B.0
C.6.4万元
D.16万元
(2)甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教育经费支出的是()
A.0.15万元
B.0.5万元
C.0.725万元
D.0.8万元
(3)甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()
A.合同违约金4万元
B.张某工资9万元
C.行政罚款3万元
D.雇员工资20万元
(4)计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元
B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元
C.(1.9+0.7)×20%=0.52万元
D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元
A.250
B.300
C.350
D.500
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求:
(1)计算甲公司2008年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2008年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录
(“应交税费”科目要求写出二级明细科目)。(8分)
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求:
(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2002年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。(8分)
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