收到同业退回的凭证后,在同业没有借记我行账户的情况下,集中收票部门在“同城同业提出销账”交易选择“退回”,将原提出款项挂账至付款网点()
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A.借记“应收账款”,贷记“应收票据”科目
B.借记“银行存款”,贷记“应收票据”科目
C.借记“行政支出”,贷记“应收票据”科目
D.借记“应收票据”,贷记“财政拨款收入”科目
A. 银行承兑汇票到期结算,如承兑申请人无款或不足支付,承兑银行应将票款或不足部分转入"逾期贷款"科目核算,借记"逾期贷款"科目,贷记"应解汇款"科目
B. 会计部门收到贴现凭证,将扣收贴现息后的贴现金额转入申请人存款户,借记"单位活期存款"科目,贷记"贴现"科目
C. 贴现到期,银行通过委托收款方式收取票款
D. 贴现到期,当收到汇票承兑人开户行划来的票款时,借记"贴现"科目,贷记"清算资金往来"科目
E. 贴现到期,如承兑人无款支付,退回凭证时,贴现银行应向贴现申请人收取票款
练习托收及汇款结算方式的核算
一、资料
(一)中国银行上海市分行发生下列经济业务:
1.1月5日,中国矿产进出口公司交来全套单据,出口矿砂一批,金额为40000欧元,要求办理无证托收。本行委托巴黎国民银行托收(使用“存放国外同业”账户)。
2.1月25日,收到巴黎国民银行贷记报单一份,偿付40000欧元账款,当即办理人民币结汇。
3.3月7日,收到德国德累斯登银行寄来的进口代收全套单据,编号登记后,即送上海机械进出口公司,货款金额为50000美元。
4.3月10日,本行接到上海机械进出口公司付款通知,要求通过人民币购汇结算,本行在货款中扣除应由受益人承担的140美元后,即发出借记报单(使用“存放国外同业”账户)。
5.3月15日,上海机械进出口公司要求将一笔100000港元的账款从其“吸收活期存款——外币存款”账户汇给香港九龙公司,本行通过中国银行香港分行解付。
6.3月22日,收到中国银行香港分行转来的100000港元解付通知书。
7.4月2日,上海服装进出口公司要求汇付出口佣金2000美元,审核无误后,通过售汇汇出,同时以人民币收取1%汇费。
8.4月10日,收到国外联行2000美元的借记报单,予以转账(使用“存放国外同业”账户)。
(二)外汇牌价见习题一“资料(二)”。
二、要求编制会计分录。
A.2480100200001以公允价值计量且其变动计入当期损益的同业存款证-利息调整
B.5310300100001SUMMIT系统资金往来-资金业务(债券)
C.1790100100014暂付资金业务—支付来报借记款项
A.退回
B. 撤销
C. 正常账务
D. 查询
A.退回
B.撤销
C.正常账务
D.查询
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