采购办公用品时,支付同等金额的款项,取得增值税普通发票可以降低采购费用()
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A.用银行本票支付采购办公用品的款项
B.存入证券公司指定账户的款项
C.汇往异地银行开立采购专户的款项
D.存入银行信用证保证金专户的款项
A.用银行本票支付采购办公用品的款项B.存人证券公司指定账户的款项
B.汇往异地银行开立采购专户的款项
C.汇往异地银行开立采购专户的款项
D.存人银行信用证保证金专户的款项
A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元
A.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元
B.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
C.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
D.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
A.外购红酒可抵扣的进项税额为l 020元
B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0
D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元
资料一:
某日化厂生产企业为增值税一般纳税人,9月份该企业发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元,增值税额30.6万元,款项已付验收入库,支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元,增值税税额8.5万元,款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品取得普通发票,注明金额2 340元,办公用品已经投入使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票,发票上注明支付的货款6 000元,增值税额1 020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8 000元,委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料1 000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。
有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。
要求:根据以上材料,回答1~5小题。
1.下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是()。
A.外购红酒可抵扣的进项税额为1 020元
B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元
D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元
2.某企业本期营业外支出总额为32000元,期末结转至本年利润账户。
3.企业销售产品,领用单独计价的包装物一批,销售收入8000元,已存入银行。
4.企业收到某单位预付的购货款45000元,已存入银行。
5.企业年末实现净利润500000元,按10%的比例计算应付投资者的利润。
6.某企业建造厂房领用生产用的原材料5000元,其购入时支付的增值税为850元。
7.向银行借入长期借款35600元,直接用于偿还前欠某单位的货款。
8.企业采用汇兑结算方式向某化工厂购入乙材料,发票及账单已收到,货款为40000元,增值税为6800元,运费200元,材料尚未到达。
9.企业原由A、B、C三个投资者所组成,每一位所有者各投资50000元,共计实收资本150000元。经营一年后,又有D投资者加入该企业,经协商企业将注册资本增加到200000元,该投资者缴入70000元拥有该企业25%的股份,作出企业收到D投资款时的会计分录。
10.经查,企业盘亏的原材料12000元,其中2000元属于定额内损耗,列作企业管理费用,另10000元属于非常损失,由保险公司赔偿。
11.企业职工李某交回打私事长途电话费共计现金60元。
12.本月采购甲、乙两种材料,其中甲材料400吨,单价100元,乙材料200吨,单价300元,税率是买价的17%,共发生运杂费3000元,上述款项用银行存款支付,材料已验收入库。采购费用按材料重量比例分配。
13.企业采购材料一批,买价10000元,税率是买价的17%,料已入库。上述款用前预付款10000元结算,不足款项用银行存款补付。
14.企业购入需要安装的设备一台,买价26000元,包装费和运杂费420元,共计26420元,全部款项已用银行存款支付;在安装过程中,耗用生产用的材料1200元,耗用人工700元;固定资产安装完毕,交付使用。作出安装过程中及交付使用时的会计分录。
15.企业出售商品,领用不单独计价的包装物4000元。
16.企业用银行存款归还短期借款30000元,应付账款20000元。
17.企业所有者甲代企业归还银行长期借款100000,并将其转为投入资本。
18.企业期限为6个月,票面金额为10000元的应收票据到期,因对方无力偿还,款项尚未收到。
19.企业偿还前欠某单位货款共计9800元,其中9000元开出转账支票一张,另800元用现金支付。
20.管理部门购买办公用品680元,用现金支付。
[要求]根据上述经济业务编制会计分录。
甲公司2010年10月发生下列经济业务。
(1)4日,采购员张力外出采购,预支差旅费1000元,以现金支付。
(2)6日,售给外地公司产品一批,计20000元,增值税3400元,同时代垫运杂费500元,按合同规定采用汇兑结算方式,现已办妥托收手续,货款尚未收到。
(3)10日,采购员张力外出采购归来报销差旅费800元,交回多余现金。
(4)10日,为企业行政管理部门报销业务招待费600元。
(5)13日,行政管理部门王新用信用卡购买办公用品,支付款项1200元。
(6)15日,为购买股票进行投资,企业将款项150000元存入长江证券公司。
(7)20日,将款项交存银行,开出银行汇票一张,金额10000元,由采购员张力携往南京以办理材料采购事宜。
(8)22日,因临时材料采购的需要,将款项50000元汇往招商银行上海分行,开立采购专户,材料采购员刘华同日前往上海。
(9)25日,采购员张力材料采购任务完成,当日将采购材料的有关凭证交到会计部门,增值税专用发票上注明材料价款10000元,增值税1700元,款项不足部分以银行存款支付。
(10)28日,采购员刘华材料采购任务完成,当日将采购材料的有关凭证交到会计部门,增值税专用发票上注明材料价款40000元,增值税6800元。
(11)29日,企业接到银行的收款通知,招商银行上海分行采购专户的余款已转回结算户。
(12)30日,开出转账支票一张偿还大华公司货款5800元。
(13)30日,企业在现金清查中,发现现金短缺240元,原因待查。
(14)31日,上述短款原因已查明,由出纳员陈红负责赔偿。
(15)31日,将现金1200元送存银行。
要求:根据以上经济业务编制会计分录。
A、购买固定资产、大额办公用品预付款项报销需要提供的材料,属于政府采购范围的,需提供政府采购资金转账通知单或政府采购计划项目申请审批表;不属于政府采购范围的,需提供采购计划申请或购销合同
B、购买材料预付款项,需提供购销合同、付款协议书
C、主管部门垫付所属单位的报刊杂志费、资料费等,需提供支付明细
D、职工外出开会、学习考察等预借款项,需提供会议通知、学习考察文件
某日化用品生产企业为增值税一般纳税人,1月份该企业发生以下经济业务:
(1)外购原材料一批,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元,款项已付并验收入库;支付相关运费10万元,已收到运输单位开具的运输发票。(税率为11%)。
(2)外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元,款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品,取得普通发票,注明金额2340元,办公用品已经投入使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利,取得了增值税专用发票,发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工,发出原材料价值8000元,委托加工合同规定加工费5000元(不含税),加工企业代垫辅助材料1000元,月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批,取得销售收入586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%)
要求:根据上述材料,回答下列问题。
(1)下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中,正确的是()。
A、外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为3(1)7万元
B、外购机器设备可抵扣的进项税额为0
C、外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
D、外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
(2)该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为()。
A、850元
B、1020元
C、0
D、2380元
(3)该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为()。
A、8(5)17万元
B、85万元
C、99.45万元
D、99.65万元
(4)该企业出租闲置设备应缴纳()。
A、增值税0.17万元
B、营业税0.05万元
C、增值税0.13万元
D、营业税0.03万元
(5)该企业本月应缴纳的消费税为()。
A、100.2万元
B、117.234万元
C、150.3万元
D、17(5)851万元
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