会计收益率既考虑了投资所得,又考虑了投资的回收。()
此题为判断题(对,错)。
此题为判断题(对,错)。
A、2.86
B、3.2
C、1.85
D、4.64
A.回收期2.86年
B.回收期3.33年
C.会计收益率10.05%(税后)
D.会计收益率35%(税后)
(1)“投资收益”账户记载的200万元分别为取得被投资企业的分配支付额85万元(被投资企业位于浦东新区,所得税税率为15%);取得境外分支机构税后收益70万元,已在国外缴纳了30%的企业所得税;取得国债利息收入15万元;转让股权收益30万元。
(2)4月20日购进一台机械设备,购入成本90万元,当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧,期限为10年,残值率5%,企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。
(3)6月10日接受某单位捐赠小汽车一辆,取得的增值税专用发票注明的价款为50万元,增值税为8.5万元,企业未列入会计核算。
(4)“营业外支出”账户中列支的通过非营利社会团体向贫困山区捐款30万元已全额扣除。
要求:计算该公司纳税年度应补缴的企业所得税。
不得从税前列支的业务招待费金额为( )。
A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元
1.会计利润400万
2.销售收入2000万元
3.管理费用和销售费用中列支的业务招待费30万元,广告费和业务宣传费400万元
4.营业外支出列支税收滞纳金3万元,行政罚款5万元,赞助支出12万,公益性捐赠支出50万
5.投资收益中,国债利息收入10万元
6.固定资产科目显示当年钩子安全生产专用设备500万元,购入后投入使用,该企业的所得税率为25%
2015年允许列支的业务招待费为()。A.10
B.18
C.20
D.30
2015年税前不允许列支的广告费和业务宣传费为()。A.100
B.240
C.300
D.400
家具厂涉税处理中,正确的是()。A.行政罚款支出不得税前扣除
B.税收滞纳金可全额扣除
C.赞助支出不得税前扣除
D.国债利息收入属于不征税收入
该企业2015年允许扣除的公益性捐赠支出为()。A.12
B.32
C.48
D.50
该企业购入的安全生产专用设备,可以按照一定比例抵免应纳税所得额,至多抵免限额为()。A.25
B.50
C.75
D.150
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