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提问人：网友zouhao1985
发布时间：2022-01-06
[主观题]
审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的： A．自我保护法 B．风险回避法 C．风险转移法 D．
审计人员保持独立性，属于审计风险控制方法中的：
A．自我保护法
B．风险回避法
C．风险转移法
D．风险承受法
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第2题
注册会计师可以从外部和内部两个方面获取信息了解被审计单位及其环境，可以从外部获得的信息包括()
A. 国家对于被审计单位所处行业的特殊监管要求
B. 政府部门或民间组织发布的行业报告和统计数据
C. 贸易与经济方面的期刊杂志
D. 法规或金融出版物
第3题
A注册会计师确定的甲公司2013年度财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元。A注册会计师针对银行账户和应收账款等事项实施了函证程序，相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：
要求：针对上述审计说明第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如果不恰当，请指出不恰当所在，并简要说明理由。
第4题
以下内容哪些是内部审计机构质量控制主要内容（）。
A. 遵守职业道德规范；
B. 保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；
C. 合理分派内部审计业务；
D. 依据内部审计准则制定操作规程；
E. 成本与效益原则的要求
第7题
下列审计风险中，属于审计机关可控风险的有：
A．由于审计人员工作态度不认真导致的审计风险
B．由于审计方法选用不当导致的审计风险
C．由于被审计单位内部控制不健全导致的审计风险
D．由于审计人员专业水平不高导致的审计风险
E．由于重要性水平确定不当带来的审计风险
第8题
案例一
(一)资料
2008年4月，某审计组对甲上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款循环审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：
(1)销售部门主管审批赊销信用。
(2)销售部门负责收取货款。
(3)发货部门在发运产品的同时开具销售发票。
(4)负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单。
2．2007年2月，该公司销售给客户A一批产品，价值200万元，销货合同约定客户A如果20天内付款可给予2％的折扣，该公司确认的营业收入为196万元。
3．2007年3月，该公司收到客户B退回2006年购人的产品一批，价值20万元，审计人员决定对其账务处理的正确性进行审查。
4．2007年8月，该公司收回以前年度已转销的一笔坏账30万元，其账务处理为：
借：应收账款 300 000
贷：营业外收入 300 000
同时，借：银行存款 300 000
贷：应收账款 300 000
5．审计人员审查该公司销售费用明细账时，发现包含以下项目：
(1)没收客户逾期未退回包装物的押金5万元。
(2)销售部门人员工资40万元。
(3)产品广告费100万元。
(4)客户购买价值50万元的产品后发现质量不符合要求，公司同意给客户20％的销售折让。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
51．“资料l”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
A．销售部门主管审批赊销信用
B．销售部门负责收取货款
C．发货部门在发运产品的同时开具销售发票
D．负责应收账款记录的人员定期寄送客户对账单
第9题
案例二
(一)资料
2008年4月，某审计组对乙上市公司2007年度财务收支情况进行了审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：
1．审计人员在对该公司内部控制进行调查时了解到：
(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请。
(2)设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划。
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．2007年2月，该公司购入不需安装A设备一台，按买价368万元(含增值税)直接计人固定资产，运输费l0万元及装卸费5万元均计人管理费用。
3．2007年4月，该公司将出售8设备的净损失50万元计人当期管理费用。
4．审计人员依据分析性复核发现的线索进一步追查，发现2007年1月购进的C设备至审计日尚未计提折旧，其价值占该公司2007年末固定资产原值总额的15％。
5．按照有关规定，该公司2007年未对D设备计提折旧。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56．“资料l”中，该公司与设备采购有关的内部控制措施存在缺陷的有：
A．采购部门确定设备需要量，提出设备购置的申请
B．设备管理部门根据申请书会同财会部门和计划部门编制设备采购计划
C．采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D．采购的设备到货后，由采购部门组织验收
