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提问人:网友陈银桑 发布时间:2022-01-07
[单选题]

某纳税人符合享受增值税加计抵减政策的条件,2019年6月其在某酒店召开产品推广会,取得酒店开具的下列专用发票,不可以加计抵减的项目是()。

A.住宿费

B.餐费

C.场地租赁费

D.其他服务费

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第1题
4、乙企业原材料采用计划成本核算,2018年7月31日,根据发料凭证汇总表,本月领用材料的计划成本为538000元,其中生产产品领用396000元,车间管理部门领用45000元,厂部管理部门领用67000元,销售部门领用30000元,本月材料成本差异率1%,作出材料成本差异额的会计处理,正确的分录( )

A、借:材料成本差异 5380 贷:生产成本 3960 制造费用 450 管理费用 670 销售费用 300

B、借:原材料 5380 贷:生产成本 3960 制造费用 450 管理费用 670 销售费用 300

C、借:生产成本 3960 制造费用 450 管理费用 670 销售费用 300 贷:材料成本差异 5380

D、借:生产成本 3960 制造费用 450 管理费用 670 销售费用 300 贷:原材料 5380

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第2题
某生活服务企业为增值税一般纳税人,2019年5月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为( )万元。

A、50.80

B、45.80

C、54.00

D、49.00

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第3题
某超市为增值税小规模纳税人,2019年7月销售收入84800元,计算当月应纳增值税,并作出相应会计处理。

A、借:银行存款        84800     贷:主营业务收入     82330.10       应交税费——应交增值税 2469.90

B、借:银行存款        82800     贷:主营业务收入     80330.10       应交税费——应交增值税 2469.90

C、借:银行存款        82800     贷:主营业务收入     82330.10       应交税费——应交增值税 469.90

D、借:银行存款        84800     贷:主营业务收入     82330.10       应交税费——应交增值税(销项税额) 2469.90

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第4题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为:税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1 000万元、财务费用200万元。2019年12月该企业发生如下经济业务: 1、10日,将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员,该产品每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。 2、31日,计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费,该设备价款为360万元,增值税税额为46.8万元,预计使用寿命为5年,预计净残值为0,采用年数总和法计提折旧。 3、31日,确认2019年长期借款利息费用。2019年7月1日,该企业为筹集生产经营所需资金,向银行借入8 000万元、5年期、每年末计息、次年初付息、到期一次还本,年利率为4%(与实际利率一致),收到的款项已全部存入银行。 4、31日,计算确定本月应交城市维护建设税35万元(不考虑教育费附加),车船税5万元。支付印花税3万元,确认短期借款利息费用15万元,取得银行存款利息收入3万元。 请编制相关会计分录。(以万元为单位)
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第5题
某餐馆为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税),2019年3月取得餐饮含税销售额95000元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该餐馆本月应缴纳的增值税为( )。

A、0元

B、3099元

C、3265元

D、5709元

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第6题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年6月建造厂房领用自产的库存商品实际成本20000元,计税价格为24000元,该项业务应计入在建工程成本的金额为( )元。
A.20000

B.23200

C.24000

D.28000

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第7题
某个体工商户为增值税小规模纳税人,2019年3月转让其取得的不动产,取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元(含税)。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为,则下列说法正确的是( )。
A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额,在不动产所在地预缴增值税

B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额,按照5%的征收率计算应纳增值税额,在不动产所在地预缴增值税

C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元,可以享受增值税免税政策,无需在不动产所在地预缴增值税

D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元,可以享受增值税免税政策,但仍需在不动产所在地预缴增值税

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