企业的成本业务流程包括获得和输入各项费用数据,输入各种生产统计数据,计算成本,通过编制记账凭证将相关数据传递到账务处理子系统,并且将单位产品成本传递到( )子系统进行相关的数据处理。
A.工资
B.固定资产
C.存货
D.总账
- · 有4位网友选择 C,占比40%
- · 有4位网友选择 D,占比40%
- · 有2位网友选择 B,占比20%
A.工资
B.固定资产
C.存货
D.总账
(1)免税进口料件时。
借:原材料 10000000
贷:银行存款 10000000
(2)外购原辅材料、备件及支付动力费等时。
借:原材料等 2941176.47
应交税费——应交增值税(进项税额) 500000
贷:银行存款 3441176.47
(3)产品外销时。
借:应收外汇账款 15000000
贷:主营业务收入 15000000
(4)月末,计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额时。
免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额减额
=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税率-出口货物退税率)-免税购进原材料价格×(出口货物征税率-出口货物退税率)
=15000000×(17%-15%)-10000000×(17%-15%)
=100000(元)
借:主营业务成本 100000
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 100000
(5)计算应退税额和应免抵税额时。
免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率
=10000000×15%=1500000(元)
免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额
=15000000×15%-1500000=750000(元)
1)若上年结转本年留抵进项税额为5万元,则
1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出
=500000+50000-0-100000=450000(元)
当期期末留抵税额(450000)≤当期免抵退税额(750000)时,有
当期应退税额=当期期末留抵税额=450000(元)
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=750000-450000=300000(元)
借:应收出口退税 450000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 300000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
2)假设上例中上年留抵税额为40万元,则
1月的留抵税额=进项税额+上期留抵税额-内销销项税额-进项税额转出
=500000+400000-0-100000=800000(元)
当期期末留抵税额(800000)>当期免抵退税额(750000),则
当期应退税额=当期免抵退税额=750000(元)
当期免抵税额=0(元)
借:应收出口退税 750000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 750000
结转下期留抵税额=800000-750000=50000(元)
借:应交税费——未交增值税 50000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 50000
分析要求:
(1)若已知货物的CIF价格及关税税率、消费税税率,应如何计算进料加工免税进口料件的组成计税价格?
(2)若本月既有内销又有外销,应退税额如何计算?
A、1.1型
B、1.9型
C、9.1型
D、9.9型
A、还原原则
B、配对原则
C、交叉综合原则
D、要素有用原则
A沟通通道的选择
B外部环境的干扰
C信息接受者的态度、知识和价值观的影响
A、批发价格
B、零售价格
C、最高计税价格
D、最低计税价格
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!