“在途物资”帐户期末贷方余额表示期末尚未收到的在途物资的实际成本。
12月份,该公司甲原材料收入业务如下:①3日,收到上月采购的甲原材料1500只,已验收入库。②15日,从外地Y公司采购甲原材料一批共计1300只,增值税专用发票上注明的材料价款为520000元,增值税额为88400元,Y公司代垫的运杂费共计13840元,其中代垫的铁路运费为12000元,款项及运杂费已通过银行支付,材料已验收入库,运费可按7%抵扣增值税进项税额
12月份,该公司甲原材料发出业务如下:①发出用原材料500只,换入机器设备一台,发出该500只甲原材料时相应结转已计提的存货跌价准备10000元。②生产领用甲原材料 3000只。
月末,该公司甲原材料预计单位可变现净值为365元。
该公司产品的生产需要经过两道工序,工时定额为40小时,其中第一道工序为30小时,第二道工序为10小时。12月初在产品为300只,材料费用为112080元,本月完工产品为 3100只,第一道工序在产品为120只,第二道工序在产品为80只。甲原材料在开工时一次投入。
根据上述资料,回答下列问题:
该公司2002年12月15日采购的甲原材料的单位成本为( )元。
A.363.2
B.363.85
C.370
D.410
A. 全部账户的期初余额合计等于全部账户的期末余额合计
B. 全部账户的借方期初余额合计等于全部账户的贷方起初余额合计
C. 全部账户的借方发生额合计等于全部账户的贷方发生额合计
D. 全部账户的借方期末余额合计等于全部账户的贷方期末余额合计
要求:
(1)计算企业应交所得税(在试卷上列出计算过程);
(2)编制应交所得税的会计分录。
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