甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额800万元,减免税额15万元,抵免税额20万元。已知企业所得税税率为 25%。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中,正确的是()
A.800×25%-15-20=165(万元)
B.800×25%-15=185(万元)
C.800×25%=200(万元)
D.800×25%-10=190(万元)
- · 有4位网友选择 A,占比50%
- · 有3位网友选择 B,占比37.5%
- · 有1位网友选择 C,占比12.5%
A.800×25%-15-20=165(万元)
B.800×25%-15=185(万元)
C.800×25%=200(万元)
D.800×25%-10=190(万元)
6万元
5万元
4.97万元
3.6万元
6万元
10万元
3.6万元
4万元
A.1000×25%-10-20=220(万元)
B.1000×25%-10=240(万元)
C.1000×25%=250(万元)
D.1000×25%-20=230(万元)
6万元
5万元
4.97万元
3.6万元
A.6万元
B.5万元
C.4.97万元
D.3.6万元
A.8
B.2.4
C.0.8
D.0.6
A.调减2015年度当期管理费用100万元
B.调增2015年当期未分配利润75万元
C.调减2015年年初未分配利润67.5万元
D.调增2015年年初未分配利润67.5万元
据上述资料,回答下列问题:
1.甲公司本年度营业利润为()万元
A.50
B.40
C.30
D.28
2.甲公司本年度利润总额为()万元。
A.36
B.28
C.20
D.12
3.甲公司本年应纳税所得额为()万元
A.20
B.40
C.0
D.28
4.甲公司本年应缴纳企业所得税为()万元。
A.5
B.0
C.10
D.6
5.甲公司本年净利润金额为()万元。
A.15
B.10
C.30
D.20
A.确认所得税费用3725万元
B.确认应交所得税3840万元
C.确认递延所得税收益115万元
D.确认递延所得税资产800万元答案:ABC『
(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元。
(2)发生销售费用1000万元,其中广告费用和业务宣传费用800万元;发生财务费用200万元,其中支付向其他企业(非关联企业)借款2000万元一年的利息160万元(同期银行贷款利率为5%);发生管理费用1100万元,其中用于新产品、新工艺研制而实际支出的研究开发费用400万元。
(3)2015年度、2016年度经税务机关确认的亏损额分别为70万元和40万元。
(4)2017年在A、B两国分别设立了三个全资子公司,其中在A国设立了甲、乙两个公司,在B国设立了丙公司。甲公司应纳税所得额折合人民币781万元,乙公司应纳税所得额折合人民币一213万元,丙公司应纳税所得额折合人民币355万元。甲公司在A国按30%的所得税税率缴纳了所得税;丙公司在B国按24%的税率缴纳了所得税。假设甲、丙公司税后利润当年全部汇回。
计算2017年度实际应缴纳的企业所得税。
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