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下列各项中,可以计入“税金及附加”账户的有()。
A.增值税
B.城市维护建设税(简称城建税)
C.消费税
D.资源税
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- · 有4位网友选择 C,占比40%
- · 有2位网友选择 B,占比20%
- · 有2位网友选择 D,占比20%
- · 有2位网友选择 A,占比20%
A.增值税
B.城市维护建设税(简称城建税)
C.消费税
D.资源税
A.企业销售商品缴纳消费税时,一般将缴纳的消费税记入“营业税金及附加”账户
B.企业将用于生成的商品对外投资、用于在建工程等方面的,缴纳的消费税应该计入相应的投资成本或在建工程成本
C.委托加工应税消费品,企业应该在提取加工的应税商品时,由其他企业代收消费税,委托加工的应税消费品收回后,如果直接对外销售,则向受托方企业缴纳的消费税应该计入应税消费品的成本
D.委托加工应税消费品,企业应该在提取加工的应税商品时,由其他企业代收消费税,委托加工的应税消费品收回后,如果用于连续生产,按照规定可以抵扣的,可以按照受托方代收的消费税,借记“应交税费——应交消费税”账户
E.企业销售商品缴纳消费税时,一般将缴纳的消费税计入应税消费品的成本
A.企业销售商品缴纳消费税时,一般将缴纳的消费税记入“营业税金及附加”账户
B.企业将用于生成的商品对外投资、用于在建工程等方面的,缴纳的消费税应该计入相应的投资成本或在建工程成本
C.委托加工应税消费品,企业应该在提取加工的应税商品时,由其他企业代收消费税,委托加工的应税消费品收回后,如果直接对外销售,则向受托方企业缴纳的消费税应该计入应税消费品的成本
D.委托加工应税消费品,企业应该在提取加工的应税商品时,由其他企业代收消费税,委托加工的应税消费品收回后,如果用于连续生产,按照规定可以抵扣的,可以按照受托方代收的消费税,借记“应交税费——应交消费税”账户
E.企业销售商品缴纳消费税时,一般将缴纳的消费税计入应税消费品的成本
A、出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金因没收的押金而应交的税金,贷记“应交税费”账户,其差额贷记“其他业务收入”账户
B、自2016年4月1日起,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按月申报
C、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,减按2%征收率征收增值税
D、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产
某位于市区的电器生产企业,2019年主营业务收入4 800万元,其他业务收入500万元,营业外收入800万元,主营业务成本2 800万元,其他业务成本300万元,营业外支出250万元,税金及附加400万元,销售费用950万元,管理费用500万元,财务费用180万元,投资收益480万元。 当年发生的其中部分具体业务如下: (1)实际发放职工工资1 000万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出150万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出80万元。 (2)发生广告支出900万元、业务招待费支出80万元,支付给母公司管理费60万元。 (3)向某企业借款1600万元按年利率9%(金融机构同期同类贷款利率为6%)支付利息144万元。 (4)对外转让专利技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (5)取得到期的国债利息收入70万元。 (6)对外捐赠30万元(通过县政府向希望小学捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);被环保部门处以罚款10万元; 要求:按下列顺序回答问题: 1.计算企业2019年实现的会计利润总额 2.计算企业2019年对上述(1)-(2)的纳税调整数额 3.计算企业2019年对上述(3)-(6)的纳税调整数额 4.计算企业2019年应纳税所得额 5.计算企业2019年应纳企业所得税额
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