题目内容
（请给出正确答案）
A.支票填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写
B.支票各项内容是否填写齐全;
C.支票日期是否在付款期内且是否填写正确;
D.收款人名称是否为本单位全称且是否填写正确;
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A.50
B.500
C.580
D.30
A.50
B.500
C.580
D.30
练习现金出纳业务的核算
一、资料工商银行上海分行南市支行3月份发生下列有关的经济业务：
1． 1日，收到光明商厦交来现金解款单一份，金额为159500元，经审查，无误。并收到现金159500元，现金点收无误。
2． 10日，收到华欣公司交来现金支票一张，金额为78400元，用途为发放工资。审查无误后，予以支付。
3． 14日，出纳收款发生现金长款110元，原因待查。
4． 15日，今查明昨日长款中有100元系华欣公司解款时多交，以现金予以退还，其余10元确定无法归还，经批准作为银行收益处理。
5． 19日，出纳付款发生现金短款52元，原因待查。
6． 20日，今查明19日短款中有50元系武定工厂提取现金时多付，已从对方收回，其余2元系技术短款。经批准作为银行损失处理。
7． 24日，将宽余的现金270000元调剂给工商银行上海分行静安支行。
8． 31日，从工商银行上海分行徐汇支行调入现金240000元，审查单据和点收现金无误后，予以入账。
二、要求编制会计分录。
资料：W公司201A年10月发生下列销售业务(增值税销项税率按17%计算)：
(1)向K公司销售甲产品10件，每件售价(不含税，下同)1000元，货款计10000元。购买单位交来转账支票一张，面额11700元。货已提走，支票送存银行。
(2)按合同向购买单位G公司发出乙产品20台，单位售价15000元，价款合计300000元，以现金垫付运杂费1000元。合同规定，对方可于收货后10天内付款。
(3)向P公司销售甲产品20件，每件售价1000元，价款20000元，货税款23400元，其中10000元收到转账支票，余款暂欠。
(4)按合同规定预收H公司甲产品货款60000元，存入银行。
(5)H公司从本企业提走甲产品65件，每件售价1000元，价款以原预收款抵付，H公司同时通过银行补付不足款项。
(6)开出转账支票，支付电视台广告费6000元。
(7)R公司退回本月购去的甲产品一件，甲产品的销售单价为1000元，当即以银行存款付讫。
(8)本月已售甲产品94件，单位成本500元，乙产品20台，单位成本7000元。月末结转销售成本。
(9)以现金支付本月所售产品运输装卸费600元。
(10)收到G公司前欠货款。
要求：根据上述业务编制会计分录并编制本期发生额试算平衡表。
(1)3月2日，根据银行付款凭证第1号，支付上月未付材料款30000元。
(2)3月3日，根据银行收款凭证第1号，收到附属公司交来本月厂房租金的转账支票2000元。
(3)3月4日，根据银行付款凭证第2号，支付本月采购包装物的货款800元。
(4)3月5日，根据银行付款凭证第3号，从银行提取现金备用收到现金3000元。
(5)3月8日，根据银行收款凭证第2号，收到客户交来产品销货款50000元。
(6)3月13日，根据库存现金付款凭证第1号，用现金支付职工工资薪酬2500元。
(7)3月16日，根据库存现金付款凭证第2号，以现金200元购买办公用品。
(8)3月26日，根据银行付款凭证第4号，通过银行转账支付本月车间水电费6400元。
(9)3月28日，根据库存现金收款凭证第1号，取得出售废旧物资现金300元。
(10)3月29日，根据银行付款凭证第5号，转账支付固定资产修理费1400元。
(11)3月30日，根据库存现金付款凭证第3号，职工李红预借差旅费800元。
(12)3月31日，根据银行收款凭证第3号，收到客户托收承付款23600元。
要求：根据以上业务，登记下列库存现金日记账和银行存款日记账，并结出期末余额。
库存现金日记账单位：元
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银行存款日记账 存款种类：人民币存款 单位：元
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(1)10月26日，开出的转账支票60000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。
(2)10月27日，开出转账支票45000元，但持有人尚未到银行办理转账。
(3)10月28日委托银行代收一笔款项48000元，银行汇票已收妥并登记入账，但企业未收到收账通知，尚未记账。
(4)10月29日银行代付的电话费4000元，银行已记账单位未收到银行付款通知尚未记账。
(5)10月29日企业订阅的《职工教育》杂志，因故不再发放，对方将下半年杂志款2000元退回，单位未入帐;
(6)10月30日出纳将支付给张红备用金借款现金2000元，误记为银行存款。
(7)10月30日银行将本月应支付的贷款利息19000元从支出帐户直接扣还，企业未入帐。
(8)10月30日企业开出10000元银行转账支票预付钢材款，对方未及时转帐。 请根据对账资料编制银行余额调节表并对错账进行更正。
假定审计人员在对某厂内部控制制度进行调查后所编的调查表如下：
调查对象：××工厂
调查内容：银行存款的内部控制
调查日期：2001.3.4
要求：根据以下调查表，对该企业银行存款内部控制作出初步分析(内部控制薄弱环节)，并提出进一步审查的意见和方案。
调查项目 | 调查结果 |
(1)银行存款的收付是否有专职出纳人员 | 有 |
(2)银行存款付款凭证是否经过审核 | 是 |
(3)签发支票的印章是否由出纳人员保管使用 | 是 |
(4)银行存款调节表是否由出纳人员编制 | 不编制 |
(5)企业与银行之间是否有未达账项 | 有 |
(6)采购人员是否允许带出空白的转账支票 | 不允许 |
(7)采购人员是否允许带出空白的现金支票 | 不允许 |
(8)是否有利用本单位银行账户代其他单位收付款项 | 有 |
(9)银行借款是否由银行存款出纳人员兼管 | 否 |
(10)银行借款的申请与归还是否需经企业负责人批准 | 是 |
练习汇兑结算业务的核算
一、资料 工商银行上海市分行静安支行4月份发生下列经济业务：
1． 1日，收到在本行开户的新欣商厦交来信汇凭证一份，要求将36000元货款汇给在工商银行开封支行开户的捷利工厂。审查无误后，汇款额从其存款户扣除。
2． 8日，收到未在本行开户的刘洋先生交来注明“现金”字样的信汇凭证一份，以及现金22000元，要求将22000元汇至工商银行常州支行，收款人为江镇先生。审查无误后，予以入账。
3． 15日，收到工商银行湖州支行寄来的邮划给宏昌工厂货款的信汇凭证一份，金额为32000元。审查无误后，予以入账。
4． 18日，收到工商银行郑州支行寄来的注明“现金”字样的信汇凭证一份，金额为18000元，付款人为刘凯先生，收款人为王芳小姐。审查无误后，予以入账，并通知收款人来行办理取款手续。
5． 20日，王芳小姐前来办理提取汇款的手续。审查无误后，当即支付其现金18000元。
6． 24日，收到工商银行扬州支行注明“留行待取”字样的电汇凭证一份，金额为90000元，付款人为扬州日化厂，收款人为该厂的采购员周伟先生。审查无误后，予以入账，并通知收款人来办理取款手续。
7． 25日，扬州日化厂采购员周伟，从汇入款项中提取现金5000元。审查无误后，予以支付。
8． 30日，收到扬州日化厂采购员周伟交来其签发的转账支票和填制的进账单各一份，金额为85000元，要求将款项支付在本行开户的沪西工厂的货款。审查无误后，予以入账。
二、要求编制会计分录。
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