甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工,该空调的生产成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为()元
A、40000
B、23400
C、43400
D、46800
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率为17%。年末将20台本企业自产的空调作为福利发给本企业职工,该空调的生产成本为每台1000元,市场售价为2000元/台(不含增值税)。则甲公司实际发放时应计入应付职工薪酬借方的金额为()元
A、40000
B、23400
C、43400
D、46800
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2012年12月发生的与负债有关的交易或事项如下:(1)2012年12月对车间管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元,工资尚未支付。(2)2012年12月对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元,工资尚未支付。(3)2012年12月为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月计提折旧0.08万元。(4)2012年12月决定将50台自产的Ⅴ型厨房清洁器作为福利分配给本公司管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,售价为1.5万元(不含增值税),2013年1月实际发放。(5)月末,分配职工工资150万元,其中:直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元,工资尚未支付。(6)2012年11月取得一笔短期借款100万元,期限为6个月,借款年利率为8%,实际利率与合同利率相同,按月计提利息,到期还本付息。(7)2012年11月取得一笔3年期一次还本付息的长期借款100万元,借款年利率为8%,实际利率与合同利率相同,按月计提利息。(8)2012年12月企业收取包装物押金2万元。(9)2012年11月1日收取乙公司货款20万元,作为预收账款处理,12月15日发出货物25万元,增值税销项税额4.25万元,发出货物的成本为23万元。(10)其他有关资料,2012年11月30日的负债总额为500万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。(金额单位用万元表示)2012年12月确认的应付职工薪酬为()万元。
A. 243.95
B. 241.95
C. 242.75
D. 241.55
(1)购入原材料一批,增值税专用发票上注明的价款为160 000元,增值税额为27 200元。该批原材料已验收入库,货款尚未支付。
(2)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,提货单和增值税专用发票已交购货方,上月已预收到货款200 000元,购货方在本期补足了余款2017初级会计职称考试:初级会计实务不定向选择题练习2017初级会计职称考试:初级会计实务不定向选择题练习。(假定不考虑商品销售成本的结转)
(3)建造一条生产线领用生产用库存原材料10 000元,应由该批原材料负担的增值税额为1 700元。
(4)由于管理不善导致一批原材料霉烂变质,账面价值4 000 元,应由该批原材料负担的增值税额为 680 元。
(5)用银行存款60 000元缴纳本月应交未交的增值税。
(6)以分期付款方式购入一项固定资产,具有融资性质,实际应支付的价款为30 000元,购买价款的现值为25 000元,假定不考虑未确认融资费用的摊销
根据上述资料,下列表述不正确的是()。
A.资料(1)购入原材料相关的增值税应单独确认为“应交税费——应交增值税(进项税额)”
B.资料(1)由于货款尚未支付,因此应通过“在途物资”核算
C.资料(2)本期应确认收入200 000元
D.资料(2)未收到账款应通过“应收账款”核算
关于资料(4),下列表述正确的是()A.应通过“待处理财产损溢”科目核算
B.由于管理不善造成的损失应计入管理费用
C.若由于自然灾害造成的损失应计入营业外支出
D.此时,进项税额应予以转出
根据上述资料(1)~(4),下列会计处理不正确的是()。A.借:原材料 160 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 27 200 贷:应付账款 187 200
B.借:预收账款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额)34 000 借:银行存款 34 000 贷:预收账款 34 000
C.借:在建工程 10 000 贷:原材料 10 000
D.借:待处理财产损溢 4 000 贷:原材料 4 000
关于原材料的盘盈、盘亏处理,下列表述正确的是()
A.应通过“待处理财产损溢”科目核算
B.盘盈的原材料应冲减“管理费用”
C.盘亏的原材料应计入“管理费用”
D.属于非常损失的盘亏原材料应计入“营业外支出”科目
根据上述资料(5)、(6),下列会计处理正确的是()A.缴纳增值税: 借:应交税费——应交增值税(已交税金)60 000 贷:银行存款 60 000
B.缴纳增值税: 借:应交税费——应交增值税(未交增值税)60 000 贷:银行存款 60 000
C.购入固定资产 借:固定资产 25 000 未确认融资费用 5 000 贷:长期应付款 30 000
D.购入固定资产 借:固定资产 30 000 贷:长期应付款 30 000
根据上述资料(3),下列表述正确的是()。A.领用原材料应结转入“固定资产”科目
B.领用原材料应结转入“在建工程”科目
C.原材料相关的进项税应当转出计入在建工程
D.原材料转入生产线成本的金额为11 700元
A、借记“原材料”科目32 320元
B、借记“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目5 171.2元
C、借记“销售费用”科目2 680元
D、原材料的单位成本为17.5元
A、700
B、735.1
C、679
D、725.1
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