小额支付系统中付款人在收到托收凭证和有关债务证明后,对收款人托收的款项需要拒绝付款的,应出具拒绝付款理由书,在收到托收凭证和有关债务证明的次日起()日内,连同托收凭证和有关债务证明交开户银行。
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A.客户资金被挪用
B. 交接、保管混乱,容易丢失托收凭证和有关单证
C. 柜员未认真审核收到的相关资料
D. 符合反洗钱的规定的汇款没有及时归类上报
A.要求将往账录入和复核交易打印在同一张《业务交易单》上,作汇出汇款凭证,做复核柜员的传票
B. 注销后的往账再重新录入复核时,需在新的汇出汇款凭证上注明原往账的日期、操作柜员、交易流水号以及重汇原因
C. 对全额支付的款项,要求经办人员转账后在《登记簿》上填注转账日期
D. 要求发出往账机构在当日执行"[200700]报表打印"交易,打印当日的往账清单并作专夹保管
E. 付款人在承付期内提出部分拒绝付款时,经办柜员审查后同意部分拒付的,需在《托收凭证》和《登记簿》备注栏注明"部分拒付"字样及部分拒付金额。
A.柜员将债务证明和付款通知书加盖附件章作扣款凭证附件
B. 柜员《托收凭证》第四联加盖附件章作汇出汇款凭证附件
C. 柜员将《托收凭证》第四联加盖附件章后交客户保存
D. 柜员在《登记簿》上注明付款日期
A.需要将有关债务证明留存的或交付款人的,应将第五联托收凭证加盖业务公章,及时交给付款人
B. 需要将有关债务证明留存的或交付款人的,交付材料后由付款人在第三联托收凭证上签收
C. 收到付款人付款通知的,联行柜员应在付款人签收日的次日起第四日营业伊始,抽出保管的托收凭证第五联,进行账务处理
D. 未接到付款人拒绝付款理由书的,联行柜员应在付款人签收日的次日起第四日营业伊始,抽出保管的托收凭证第三、四联,进行账务处理
A.《托收凭证》第三联
B. 《托收凭证》第四联
C. 《登记簿》
D. 《拒绝付款理由书》第二联
A.《拒绝付款理由书》第一联
B. 《拒绝付款理由书》第二联
C. 《托收凭证》第三联
D. 《银行承兑汇票》第二联
A.《拒绝付款理由书》第一联
B.《拒绝付款理由书》第二联
C.《托收凭证》第三联
D.《银行承兑汇票》第二联
目的:练习委托收款和托收承付业务的核算
资料:2009年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务:
(1)收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证,向本行开户单位新兴百货收取货款500000元,经审查无误,通过大额实时支付系统办理转账付款。
(2)收到异地中国工商银行的委托收款凭证,向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款8500元,经审查无误,当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符,部分拒付2000元,余款于付款期满次日划出。
(3)收到异地中国农业银行的邮划贷方报单,系划付的商业承兑汇票款,通过异地中国工商银行转汇,金额5200元,经审核无误办理转账,为开户单位乳品厂收款。
(4)收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件,通知开户单位服装厂付款,金额9500元,3天承付期满,办理划款手续。
(5)开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满,金额80000元,但该单位账户只有50000元。
(6)收到异地中国建设银行的托收承付结算凭证及有关单证,系向开户单位服装厂的托收货款,金额650000元,经审查无误,于当日通知服装厂。3天承付期内,服装厂没有向银行提出任何异议,第四天上午银行划款时,其账户资金只有200000元,其余部分3日后付清;逾期款项每天计收0.5‰赔偿金。
(7)开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证,金额3000元,该行为开户单位向异地中国银行托收货款。
(8)上笔为开户单位塑料厂托收的货款划回。
(9)开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90000元,逾期15天支付,每天计收0.5‰的赔偿金,银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。
(10)收到异地中国农业银行通过大额实时支付系统划回的委托收款64000元,为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。
要求:根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
A.某国有计算机公司委托国有贸易公司代销计算机,根据《支付结算办法》的规定,该收取的款项可以办理托收承付进行结算
B.以单位为付款人的,银行在接到寄来的委托收款凭证及债务证明,并经审查无误之后,应及时通知付款人。如果付款人在接到通知日的次日起3日内没有通知银行付款,表示付款人拒绝付款
C.电子支付指令与纸质支付凭证可以相互转换,但纸质支付凭证的效力优于电子支付指令
D.银行对伪造的票据虽以善意且符合规定的正常操作程序审查,但未能发现异常而支付金额的,对持票人或收款人仍应负付款责任
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