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提问人:网友lixin080108
发布时间:2022-01-07
[单选题]
中信公司2013年1月1日为建造一条生产线,向银行借入一笔3年期外币借款100万美元,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设2013年第一、二季度均属于资本化期间,则第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为()万元人民币
A.-20.4
B.20.4
C.20.8
D.30.4
参考答案
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A、-20.4
解析:本题考核点是借款费用的计量。
2第二季度本金汇兑差额=100×(6.7-6.9)=-20(万元);利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7-6.9)+100×8%×3/12×(6.7-6.7)=-0.4(万元);第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=-20-0.4=-20.4(万元)(汇兑收益)
2第二季度本金汇兑差额=100×(6.7-6.9)=-20(万元);利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7-6.9)+100×8%×3/12×(6.7-6.7)=-0.4(万元);第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=-20-0.4=-20.4(万元)(汇兑收益)
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