在现金出纳业务中发生账面数少于实有数，称为（)。

营业终了，发现现金账面数少于实有数，是出纳短款。( )

A.出纳员核对账款时，应先结计账面数，然后以账面数核对现金实有数。

B. 出纳柜台发生短款，如查找不出原因，必须责成有关责任人补齐短款数额。

C. 为缓解前台工作压力，金库有时也可以对客户直接办理现金业务。

D. 人民币票样作为人民币的一个种类可以流通。

注册会计师李军、张燕对大地公司2017年年报进行审计，2017年12月31资产负债表中库存现金一项列报的金额为25300元，审计人员于2018年1月29日上午8:00对库存现金进行了监盘，监盘前现金日记账的账面余额为22950元。监盘结果如下: 1.清点1月28日库存现金(人民币)实存数为11 650元。 2.保险柜中有下列单据已收付款，但未入账。 （1）1月28日职工王敏报销差旅费，金额为10300元，没有及时制单入账。 （2）2017年11月25日，出纳员以白条借给职工陈鑫现金3000元，未经领导批准，也没有说明用途。 （3）大地公司下属门市部送来1月28日零售货款2000元，未送存银行，不包括在盘点实有数内，也没有入账，放在出纳的办公桌抽屉里。 （4）经核实2018年1月1日至28日的收付款凭证和现金日记账，获知1至28日的现金收入为34650元，现金支出数为45300元，正确无误。 （5）银行核定该公司库存现金限额为20000元。 分析并思考： 1.结合所学知识，阐述注册会计师在监盘库存现金时应注意哪些问题？ 2.根据以上资料，核实2017年12月31日资产负债表“货币资金”项目中所列现金数额是否准确？该公司现金管理中存在哪些问题？

A.现金出纳员多付现金

B.现金出纳员少收现金

C.现金出纳员贪污

D.误将200元支出作为收入入账

E.误将100元支出作为收入入账

A.现金日记账的账面余额与实际库存数核对

B.银行存款日记账账面余额与银行对账单核对

C.各种债权、债务明细账账面余额与有关单位(或个人)核对

D.各种财产物资实有数与相应明细账核对

A.现金日记账的账面余额与实际库存数核对 B-银行存款日记账的账面余额与银行对账单核对

B.各种债权、债务明细账账面余额与有关单位（或个人）核对

C.各种财产物资实有数与相应明细账核对

A.实有数和账面数

B.库存数和购买数

C.使用数和生产数

D.出库数和入库数

资料：

审计人员于200×年3月31日下午5:30查某企业出纳员郑芸经管的全部现金，清点前，出纳员已将现金日记账登记完毕。现金日记账当日结存数为10430元，库存现金限额核定为9000元，清点结果如下：

(1)主辅币合计为5580元。

(2)苏州丝绸厂寄来银行汇票1张(3/31收到)，计1000元；

某单位付来现金支票1张，计500元(3/31收到)。上述票据，据出纳员称均作为现金收入入账，应抵作库存现金。

(3)职工李力借条1张，日期为3月25日，未经领导批准，计1000元。

(4)职工王群借条1张，日期为上年12月20日，经领导批准，用于零星购置之用，计1500元。

(5)已经付出现金而尚未入账的凭证5张计350元，已经收入现金尚未入账的凭证4张，计500元.

(6)点存现金1包，计20000元，据出纳介绍是代职工购买国库券的款项，该现金不包括在实有数内，也没有入账。

要求：

根据上述资料编制现金盘点表；指出存在的问题及审核意见与建议。

（）属于账实核对。

A．现金日记账账面余额与库存现金实存数是否相符

B．各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数是否相符

C．银行存款账账面余额与银行对账单的余额是否相符

D．有关债权债务明细账账面余额与本单位总账账面余额是否相符

财产清查中发现账实不相符，需要按照实有数调整账面数。()