甲公司接受海外某公司捐赠的设备一台,同类新设备的市价为200万元,估计成新率为60%,预计尚可使用4
A.120
B.126
C.130
D.210
A.120
B.126
C.130
D.210
A、68
B、61.7
C、101.7
D、66
(1)采用自营方式建造厂房一幢,工程购入物资价款500000元(含增值税)?另负担建设人员工资100000元,为工程借款而发生的利息10000元?工程完工验收交付使用?
(2)以融资租赁方式租入一台不需安装的设备,该设备的原账面价值为2200000元,最低租赁付款额为2400000元,其现值为2062200元?该设备占资产总额的比例为35%?
(3)接受乙公司投入一台设备,投资双方确认的价值为800000元?
(4)购入一台需要安装的设备,价款500000元,增值税额85000元,运杂费支出1000元,支付安装费20000元,设备安装完毕交付使用?
(5)出售一台机器设备,该设备账面原价为1000000元,已提折旧600000元,出售时发生清理费用4000元,收到设备变价收入250000元存入银行,将出售设备的净损益转入营业外损益?
(6)接受丙公司捐赠一台全新设备,按同类资产的市场价值确认其原价为200000元,甲公司另支付运杂费2000元?
要求:根据上述资料编制甲公司相关的会计分录?
(1)以融资租赁方式租人一台不需安装的设备,该设备的原账面价值为400万,最低租赁付款额的现值为410万。该设备占资产总额的比例为40%。
(2)购入一台需要安装的设备,发票价款300 000元,增值税款51 000元,运杂费支出 9 000元,用银行存款支付安装费10 000元,设备安装完毕交付使用。
(3)采用自营方式建造厂房一幢,为工程购人物资价款100 000元(含增值税),全部用于工程建设,该工程项目应负担建设人员工资5 000元,借款发生的利息2 000元。工程完工验收交付使用。
(4)接受乙公司投入一台设备,该设备投资双方确认的价值为200 000元。
(5)接受丙公司捐赠的一台全新设备,按照同类资产的市场价值确认原价为300 000元,甲公司另支付途中运杂费1 000元。
(6)出售一台机器设备,该设备账面原价为200 000元,已提折旧80 000元,出售时用银行存款支付清理费用2 000元,收到设备变价收入10 000元,存人银行。出售设备的净损益转入营业外损益。
要求:根据上述业务编制甲公司相关会计分录。
甲公司年初接受某公司捐赠的机器一台,价值为600万元(不考虑其他税费),按税法规定应一次性地计入本年度应纳税所得额。甲公司本年度实现利润总额1000万元,以前年度亏损允许所得税前弥补的金额为200万元。假定甲公司所得税税率为30%,无其他纳税调整事项。则甲公司年末一次性结算应交所得税的会计处理应当为()。
A.借:固定资产600万元,贷:待转资产价值600万元
B.借:固定资产600万元,贷:应交税金180万元,资本公积420万元
C.借:待转资产价值600万元,贷:递延税款180万元,应交税金420万元
D.借:待转资产价值600万元,所得税240万元,贷:应交税金420万元,资本公积420万元
玲珑公司2004年发生如下业务:
⑴冲减已经确定无法支付的应付货款的尾数132元;
⑵接受捐赠现金200000元;
⑶接受捐赠的设备一台,确定的价值600000元(含增值税),另支付30000元运输费;
⑷该企业拥有80%股权的甲公司,该甲公司本期接受捐赠的设备一台,转入资本公积的金额为;
要求:编制a玲珑公司的会计分录并计算应交所得税。
A.20000元
B.2000元
C.22000元
D.18000元
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;所得税税率为33%。2003年度发生下列经济业务。
(1)以融资租赁方式从乙公司租人一台不需安装的设备,该设备原账面价值为400万元,
最低租赁付款额现值为410万元,最低租赁付款额为500万元,该设备占甲公司资产总额的比
例为40%。
(2)甲公司接受丙公司捐赠的一台全新设备,按照同类资产的市场价值确认其原价为30万元,甲公司另支付途中运杂费1万元。
(3)甲公司向丁公司销售一项固定资产并采用融资租赁方式将其租回。该固定资产的原值为1 000万元,已提折旧200万元,已计提减值准备50万元,售价为790万元,不考虑相关税费。
(4)甲公司以一台A设备换人北方公司的一台B设备,A设备的账面原价为20万元,已提折旧5万元,已提减值准备2万元。甲公司另向北方公司支付补价2万元。
(5)甲公司以一项短期投资换人南方公司的一台设备,换入的设备作为固定资产管理。换出时,短期投资的账面余额为20万元,已计提短期投资跌价准备2万元,其公允价值为19万元。不考虑相关税费。
要求:根据上述业务编制甲公司相关的会计分录(金额单位用万元表示)。
A.56950
B.60300
C.67000
D.113900
A.400
B.200
C.268
D.334
A.225
B.335
C.400.68
D.402
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