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提问人：网友xuming1987 发布时间：2022-01-06
[多选题]

企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有（）。

A.企业将自产产品用于市场推广

B.企业将外购卷烟用于交际应酬

C.企业将总机构自产空调用于分支机构办公室

D.企业将自产服装用于捐赠受灾地区

E.企业将自建商品房分配股东

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第1题
一般情况下资产的权属已经发生改变但不属于内部处置的收入就叫做视同销售。（ ）
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第2题
下列资产中,属于企业流动资产的有()
A．其他货币资金

B．交易性金融资产

C．可供出售金融资产

D．存货

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第3题
在下列各种资产中,属于企业固定资产的有()
A．机器设备

B．在建工程

C．库存商品

D．房屋及建筑物

E．运输设备

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第4题
当年缴纳印花税为()万元。

A．0.44

B．0.66

C．0.22

D．0.24

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第5题
下列合同中，属于印花税征税对象的有()。

A．出版单位和发行单位之间订立的图书订单

B．仓储、保管合同或作为合同使用的入库单

C．企业与主管部门签订的租赁承包经营合同

D．电网与用户之间签订的供用电合同

E．纳税人以电子形式签订的各类凭证

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第6题

某生产企业，属于增值税一般纳税人。2012年相关生产、经营资料如下：

(1)企业拥有房严原值1000万元，2012年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；其余房产自用；

(2)企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；

(3)全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的运费发票；

(4)应扣除的销售产品成本2499.04万元；

(5)发生销售费用1200万元，其中：含广告费和业务宣传费1000万元；

(6)发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；

(7)发生财务费用320万元，其中：4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；

(8)9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；

(9)年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费）

（注：城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%，暂不考虑城建税和教育费附加。）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

结合本题，下列说法不正确的有()。

A．出租的房屋按房产余值计算缴纳房产税

B．企业绿化用地全部免征城镇土地使用税

C．新产品开发费用可以加计扣除

D．向老年服务机构的捐赠在会计利润的12%限额内扣除

E．税前准予扣除的原材料的损失支出是10万元

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第7题
下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是()。

A．企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失

B．资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C．合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

D．企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额30%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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