题目内容
（请给出正确答案）
A.按11%税率全额计算缴纳增值税
B.按照简易计税办法依5%的征收率差额计算缴纳增值税
C.按照11%税率差额计算缴纳增值税
D.按照简易计税办法依5%的征收率全额计算缴纳增值税
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对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在 ()以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。
A．本年12月31日
B．次年6月30日
C．本年6月30日
D．次年1月31日
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，有关资料如下：
(1)甲公司2015年12月31日应收乙公司账款账面余额为10690万元，已计提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损，资金周转困难，不能偿付应于2015年12月31日前支付的应付账款。经双方协商，于2016年1月1日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下：
单位：万元
甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%，其余债务延期2年，每年按2%收取利息，利息于每年年末收取，实际年利率为2%。债务到期日为2017年12月31日。
(2)甲公司将取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算，2016年6月30日其公允价值为795万元，2016年12月31日其公允价值为600万元(跌幅较大且为非暂时性下跌)，2017年1月10日，甲公司将该可供出售金融资产对外出售，收到款项610万元存入银行。
(3)甲公司从债务重组中取得的土地使用权剩余使用年限为50年，采用直线法摊销，无残值。
(4)2016年10月1日，甲公司将上述土地使用权对外出租，作为投资性房地产核算，并采用公允价值模式进行后续计量，租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元，于每季度末收取。
(5)2016年12月31日，收到第一笔租金100万元(假定出租业务不考虑增值税因素)，当日，上述投资性房地产的公允价值为6100万元。
(6)甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。
假定：
(1)甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。
(2)不考虑所得税等其他因素。
要求：
(1)分别编制2016年1月1日甲公司和乙公司债务重组的会计分录。
(2)分别编制甲公司计提并收到利息以及到期收回债权的会计分录和乙公司剩余债务期末计提并支付利息和到期清偿债务的会计分录。
(3)编制甲公司债务重组取得的可供出售金融资产期末公允价值变动及出售的会计分录。
(4)计算无形资产转换为投资性房地产前应摊销的金额并编制相关会计分录。
(5)编制租赁期开始日无形资产转换为投资性房地产的会计分录。
(6)编制2016年12月31日投资性房地产公允价值变动及收取租金的会计分录。
A.103×3%=3.09(万元)
B.103÷(1+3%)× 2%=2(万元)
C.103÷(1+3%)×3%=3(万元)
D.103×2%=2.06(万元)
A.20600×3%+123600×2%
B.20600÷(1+3%)×3%+123600×2%
C.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+3%)×2%
D.20600÷(1+3%)×3%+123600÷(1+2%)×2%
A、自2017年3月1日起全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供应税服务、销售货物、无形资产、不动产需要开具专用发票的可以通过增值税发票管理新系统自行开具主管国税机关不再为其代开
B、自2016年11月1日起在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点工作
C、自2017年6月1日起将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围
D、小规模纳税人销售其取得的不动产需要开具增值税专用发票的仍须向国税机关申请代开
A.（30.9＋10.3）÷（1＋3%）×3%＝1.2（万元）
B.（30.9＋10.3）÷（1＋3%）×2%＝0.8（万元）
C.30.9÷（1＋3%）×3%＋10.3÷（1＋3%）×2%＝1.1（万元）
D.30.9÷（1＋3%）×2%＋10.3÷（1＋3%）×3%＝0.9（万元）
A公司2015年至2016年发生如下经济业务。
(1)2015年3月1日购买B公司发行的股票200万股，成交价为每股12.5元，另外支付交易费用60万元，作为可供出售金融资产核算。
(2)2015年6月30日，该股票件股市价为12元，A公司预计该股票价格下跌是暂时的。
(3)2015年12月31自，B公司因违反相关证券法规，受到证券监管部门查处，受此影响，B公司股票的价路发生严重下跌，收盘价格为每股市价6元。
(4)2016年6月30日B公司整改完成，加之市场宏观面好转，收盘价格为每股市价10元。
(5)2016年7月20日将该股票以每股市价11元出售。
假设本题买责股票涉及价款均用"银行存款"科目核算。
要求，根据上述资料，分析回答下列第(1)~(5)题。
(答案中的金额单位用万元表示)
1.根据业务(1)、(2),A公司下列会计处理正确的是()。
A.A公司购买的可供出售金融资产的入账价值是2500万元
B.A公司购买的可供出售金融资产的入账价值是2560万元
C.2015年6月30日该可供出售金融资产应该计提减值准备160万元
D.2015年6月30日该可供出售金融资产应该确认其他综合收益160万元
2.根据业务(3)，A公司2015年12月31日,会计处理正确的是()。
A.借:资产减值损失1360
贷:其他综合收益160
可供出售金融资产-减值准备1200
B.借:资产减值损失1200
贷:可供出售金融资产-减值准备1200
C.借:其他综合收益1200
贷:可供出售金融资产-公允价值变动1200
D.借:公允价值变动损益1200
贷:可供出售金融资产--公允价值变动1200
3.根据业务(4)，A公司2016年6月30日，会计处理正确的是()。
A.借:可供出售金融资产--减值准备800
贷:其他综合收益800
B.借:可供出售金融资产--减值准备800
贷:资产减值损失800
C.借:可供出售金融资产-公允价值变动800
贷:其他综合收益800
D.借:可供出售金融资产-公允价值变动8000
贷:公允价值变动损益800
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