目的:练习银行存款余额调节表的编制。 资料: 某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元,银行
资料:
某事业单位月底银行存款日记账余额为15478元,银行对账单余额为14125元,经核对,发现下列情况:
1.本单位月末开出转账支票一张,金额为728元,支付购买图书款,银行未转账支付。
2.单位委托银行代收外单位商品加工款1725元,月底银行已收款入账,但单位尚未收到银行的收款通知。
3.银行已支付本单位购买固定资产款项1007元,而单位未收到付款通知,故未记账。
4.本单位月末收到某大学购买业务资料款的转账支票一张,金额为2709元,当日送存银行,但银行尚未入账。
5.单位支付本月电费所开支票435元,在账上误记为345元。
要求:
1.根据上述资料编制必要的会计分录。
2.为该事业单位编制该月份银行余额调节表。
资料:
东平公司20××年10月31日银行存款的账面余额为194300元。
经核对,公司与银行双方记账都没有错误,但发现几笔未达账项:
1.10月31日委托银行存款16000元,银行已收款记入公司存款账户,但尚未通知公司;
2.10月29日公司开出一张2500元的支票购买办公用品,公司已减少存款记账,但支票尚未送到银行;
3.10月30日,公司收到其他单位的支票8200元,公司已入账,但银行未记账;
4.10月30日银行代公司支付公用事业费1700元,银行已记账,但付款通知尚未送达公司。
要求:根据资料,计算银行对账单的账面余额是多少?编制银行存款余额调节表,并说明公司在11月1日可动用的银行存款最高限额是多少?
资料:
1.某事业单位20××年12月31日总分类账户余额如下:
单位:元 | |||
账户 | 余额 | 账户 | 余额 |
现金 | 500 | 借入款项 | 25000 |
银行存款 | 45500 | 应付账款 | 16000 |
应付账款 | 55000 | 事业基金 | 50000 |
材料 | 70000 | 固定基金 | 100000 |
固定资产 | 100000 | 拨入专款 | 30000 |
拨出专款 | 20000 | 事业收入 | 100000 |
事业支出 | 50000 | 经营收入 | 30000 |
经营支出 | 10000 | ||
合计 | 351000 | 合计 | 351000 |
2.该单位年终结余分配情况如下:
按经营结余的25%缴纳所得税;
按30%的比例提取职工福利基金。
要求:
1.根据上述资料编制年终结账前的资产负债表(年初数略)。
2.编制年终结账的会计分录。
3.编制年终结账后的资产负债表。
Y、对
N、错
资料:
1.某事业单位用银行存款购入甲公司发行的债券100张,每张债券的面值为150元,另支付经纪人佣金200元。
2.兑换到期的国库券30000元,利息收入1500元,款项存入银行。
3.该事业单位将所持甲公司的债券100张全部售出,收入价款18000元,存入银行。
4.对华兴公司投资转出专利权一项,该项专利权账面原值90000元,投资时经双方确认的价值是100000元。
5.向其他单位投出材料4000元,双方协议价5000元。
6.用银行存款80000元对乙公司进行投资。
7.收到乙公司分派的红利3000元,存入银行。
8.收到华兴公司的利润分配款2000元,存入银行。
要求:根据以上经济业务编制会计分录。
资料:
某事业单位年终结账前资产负债表如下:
资产负债表 20××年12月31日 单位:千元 | |||||
资产部类 | 年初数 | 期末数 | 负债部类 | 年初数 | 期末数 |
一、资产类 | 二、负债类 | ||||
现金 | 10 | 2 | 借入款项 | 53 | 40 |
银行存款 | 300 | 199 | 应付票据 | 7 | 19 |
应收票据 | 10 | 12 | 应付帐款 | 10 | 12 |
应收账款 | 30 | 28 | 预付账款 | 15 | 18 |
预收账款 | 4 | 6 | 其他应付款 | 16 | 15 |
其他应收款 | 35 | 320 | 应缴预算款 | 7 | |
材料 | 30 | 35 | 应缴财政专户款 | ||
产成品 | 20 | 20 | 应交税金 | ||
对外投资 | 10 | 20 | 负债类合计 | 101 | 10l |
固定资产 | 1400 | 1400 | 三、净资产类 | ||
无形资产 | 10 | 15 | 事业基金 | 340 | 340 |
资产类合计 | 1859 | 2057 | 其中:一般基金 | 330 | 320 |
五、支出类 | 投资基金 | 10 | 20 | ||
拨出经费 | 40 | 固定基金 | 1400 | 1400 | |
事业支出 | 685 | 专用基金 | 40 | 40 | |
经营支出 | 220 | 净资产类合计 | 1780 | 1780 | |
上缴上级支出 | 15 | 四、收入类 | |||
支出类合计 | 950 | 财政补助收入 | 120 | ||
事业收入 | 750 | ||||
经营收入 | 240 | ||||
附属单位缴款 | 10 | ||||
其他收入 | 30 | ||||
收入类合计 | 1150 | ||||
资产部类合计 | 1859 | 3017 | 负债部类合计 | 1881 | 3031 |
要求:根据上述报表所列科目、数字及其相互关系进行审核,提出意见和建议。
资料:
某事业单位2004年10月1日“固定资产”账户月初的借方余额和“固定基金”账户月初的贷方余额都为3500000元。10月份发生的有关固定资产的业务如下:
1.以经常性经费购入一台设备,价款20000元,转账支付价款,设备已验收入库。
2.融资租入设备一台,按租赁协议规定,设备价款80000元,运输费3000元,安装调试费8500元,设备安装调试完毕交付使用。
3.融资租入设备的租赁费分5年还清。通过银行支付第一年租赁费。
4.出售设备一台,双方协议价为80000元,账面原值为150000元,款项已存入银行。
5.动用修购基金购买设备,支付价款100000元,增值税税金为17000元,运杂费2000元。
6.旧锅炉报废,账面原值为50000元,残值变价收入2000元已存入银行,用现金支付清理费用600元。
7.从仓库领用5000元木料,用于自制办公桌,通过银行转账支付铁钉、油漆等款项750元。
8.资料7中自制办公桌完工,经验收合格。同时支付临时工工资800元。
9.出国访问归来的工作人员张某赠送单位图书一批,估计价值人民币3800元。
10.因经管人员调动工作,对固定资产进行盘点,盘亏计算机一台,原价5400元,盘盈收录机一台,市价340元,经领导批准,分别予以注销和补账。
要求:根据发生的经济业务编制会计分录。
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