下列各项中,增值税一般纳税人需要视同销售计算增值税销项税额的有()
A.自制产成品用于职工福利
B.自制产成品用于对外投资
C.委托加工的货物用于职工福利
D.外购的生产用原材料改用于自建厂房
A.自制产成品用于职工福利
B.自制产成品用于对外投资
C.委托加工的货物用于职工福利
D.外购的生产用原材料改用于自建厂房
位于县城的甲商场的为增值税一般纳税人,2017年6月发生下列业务,购销货物增值税税率17%。
(1)购进货物取得增值税专用发票注明货物全额为400万,增值税68万取得货物运输业增值税专用发票上注明支付货物运输费4万元,取得货物运输业普通发票上注明装载费(含税)200元,运输途中保险费(含税)2000元。
(2)销售货物给一般纳税人,取得不含税增值税价款800万,向消费者销售货物收到含税价款58.5万。
(3)上年购进的货物用于职工福利,进价1万(不含税)。
(4)上年购进的货物发生非常损失,进价4000元,售价5000元。
该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为()。A.680000
B.687344
C.684230
D.684400
该商场当日的销项税额()。A.1445400
B.1454180
C.1466250
D.145000
该商场当日应作进项税额转出的金额()。A.850
B.680
C.2380
D.0
该商场当日应缴纳增值税额()。A.764510
B.769860
C.762980
D.784530
关于企业税务处理的说法,正确的有()。A.企业需要按当月实际缴纳增值税税额的3%计算缴纳教育费附加
B.企业发生的外购货物损失应按市场售价作进项税额转出处理
C.企业需要将用于职工福利的外购货物进行视同销售计算销项税额
D.企业需按当月增值税诮项积额的7%计算缴纳城市维护建设税
资料:某企业发生以下业务:
(1)2006年1月,以银行存款200000元购入一项特许经营权(不考虑相关税费)。企业无法预见该特许经营权为企业带来经济利益的期限。
(2)2006年6月,研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段,企业为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用600000元。
(3)2006年8月,上述专有技术研究成功,转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费以及相关设备折旧费等分别为2000000元1800000元和800000元,同时以银行存款支付了其他相关费用200000元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。
(4)2006年10月1日,上述专有技术的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。企业预计该专有技术的使用寿命为10年。企业无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式。
(5)2007年12月31日,由于市场上出现的一项新技术对企业的现有专利技术产生不利影响,经减值测试,该专有技术的可收回金额为1800000元,预计尚可使用3年。
(6)2009年5月31日,企业研发的专有技术预期不能为企业带来经济利益,经批准将其予以转销。
要求:根据上述资料编制该企业相关的会计分录。
B.上呼吸道感染
C.细菌性痢疾
D.淋巴结炎
E.伤寒(肠热症)
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