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提问人:网友wei9773 发布时间:2022-01-06
[单选题]

根据材料回答1~4题:某企业2011年3月开业,领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一一件。(1)4月1日签订合同将闲置厂房出租给乙公司,合同约定每月租金3000元,租期未定,签订合同时,预收租金6000元,12月底合同解除,该公司收到乙公司补交租金21000元。(2)与某公司签订1份以货易货合同,合同规定,企业以价值185万元的产品换取200万元的商住楼100平米,差价另以现金补齐;(3)与甲公司签订技术开发合同,合同总金额为300万元,其中研究开发费180万元。(4)订立设备购买合同,所载金额为80万元,但并未实际履行该合同;(5)企业的营业账簿中,“实收资本”科目1000万元,“资本公积”科目载有金额400万元,其他营业账簿15件。该企业订立租赁合同应缴纳的印花税不正确的是()。

A.租赁合同印花税税率千分之一

B.租期未定的合同不交印花税

C.12月应补租赁业印花税22元

D.租赁合同共应缴纳印花税27元

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第1题
A注册会计师负责对甲公司2014年度财务报表进行审计。在审计过程中,A注册会计师对甲售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下:(1)每笔赊销业务均由信用管理部门经理对赊销信用进行审核,同时对超过公司信用额度的,还需要总经理审核或公司集体决策。(2)每笔销售业务均由销售经理根据销售政策审核。(3)仓库部门根据已批准的销售单供货,并且编制连续编号的出库单。(4)发运部门按照审核批准的销售单供货。(5)负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前,独立检査是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。(6)记账会计根据发运凭证、销售单和销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。要求:(1)针对上述(1)至(6)项所列控制,请逐项指出是否与营业收入相关,如相关,指出主要与营业收入的什么认定相关。(2)从所选出的与营业收入的发生认定相关的控制中,选出一项最应当测试的控制,并简要说明理由。
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第2题
计算分析题:

某服装厂为增值税一般纳税人,主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2013年9月有关资料如下:

(1)接受某演出单位委托,定制某型号儿童服装,向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料,取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张,注明价款565000元。

(2)接受某企业委托,加工一批高档成人服装,由委托方提供布料等,成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款,向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训,自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员,取得增值税专用发票注明税额800元,向学校开具的收款收据注明金额50000元。

(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料,取得含税收入13000元。

(5)当月购买材料,取得的增值税专用发票上注明税额51000元;当月购进原材料发生不含税运费20000元,取得货运增值税专用发票;当月为销售经理配置了小汽车一辆,取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂,成本为15700元,不考虑运费成本。

(7)当月购置小型设备一台,取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证。

根据上述资料回答下列问题。

该服装厂当月进项转出税额为()元。

A. 2669

B. 1933.15

C. 2699

D. 3229

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第3题
【单选题】生产型自营出口企业应退增值税适用的方法是( )。

A、免税

B、免、退

C、免、抵、退

D、不免不退

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第4题
该企业以货易货合同应缴纳的印花税为()元。

A.530

B.560

C.510

D.1555

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第5题
该企业技术开发合同应纳的印花税为()元。

A.900

B.360

C.1500

D.600

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第6题
企业当年应纳的企业所得税为()万元。

A.950.55

B.920.44

C.980.33

D.985.43

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第7题
所得税前准予扣除的公益性捐赠为()万元。

A.4.38

B.0.68

C.0.72

D.4.15

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第8题
资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回,发生于报告年度所得税汇算清缴之前时,企业按应冲减的收入,借记“()”科目,借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”;接应退回或已退回的价款,贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。

A.销售收入

B.以前年度损益调整

C.库存商品

D.利润分配——未分配利润

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第9题
某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元,应扣除的成本、费用225万元,应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税()万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.54

D.0.99

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第10题
2004年国内甲公司从境外A公司租入价值400万元的专用设备,支付当年的使用费80万元。另外,还向境外B公司支付借款利息20万元。该公司应代扣代缴预提所得税()万元。

A.7.6

B.8

C.9.6

D.10

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