题目内容
（请给出正确答案）
A.12000000
B.11000000
C.10500000
D.10000000
参考答案
简答题官方参考答案
（由简答题聘请的专业题库老师提供的解答）
网友提供的答案
更多“甲企业年初未分配利润贷方余额为2000000元，本年实现净利润10000000元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取”相关的问题
2×18年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元，递延所得税负债的账面价值为零。2×18年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如下： 项目名称 账面价值（万元） 计税基础（万元） 固定资产 12 000 15 000 无形资产 900 1 350 其他债权投资 5 000 3 000 预计负债 600 0 上表中，固定资产在初始计量时，入账价值与计税基础相同，无形资产的账面价值是当年末新增的符合资本化条件的开发支出形成的，按照税法规定对于企业自行研发形成无形资产的，按照形成无形资产成本的150%作为计税基础。假定在确定无形资产账面价值及计税基础时均不考虑当年度摊销因素。 2×18年度，甲公司实现净利润8 000万元，发生广告费用1 500万元，按照税法规定准予从当年应纳税所得额中扣除的金额为1 000万元，其余可结转以后年度扣除。 甲公司适用的所得税税率为25%，在有关可抵扣暂时性差异转回期间内，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异的所得税影响，除所得税外，不考虑其他税费及其他因素影响。 要求： （1）对上述事项或项目产生的暂时性差异，分别确定是否应确认递延所得税负债或递延所得税资产，并说明理由。 （2）说明哪些暂时性差异的所得税影响应计入所有者权益。 （3）计算甲公司2×18年度应确认的递延所得税费用。
资料一：2015年8月，甲公司向非关联企业捐赠现金500万元。
资料二：2015年9月，甲公司以银行存款支付产品保修费用300万元，同时冲减了预计负债年初贷方余额200万元。2015年年末，保修期结束，甲公司不再预提保修费。
资料三：2015年12月31日，甲公司对应收账款计提了坏账准备180万元。
资料四：2015年12月31日，甲公司以定向增发公允价值为10 900万元的普通股股票为对价取得乙公司100%有表决权的股份，形成非同一控制下控股合并。假定该项企业合并符合税法规定的免税合并条件，且乙公司选择进行免税处理。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为10 000万元，其中股本2 000万元，未分配利润8 000万元;除一项账面价值与计税基础均为200万元、公允价值为360万元的库存商品外，其他各项可辨认资产、负债的账面价值与其公允价值、计税基础均相同。
假定不考虑其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2015年度的应纳税所得额和应交所得税。
(2)根据资料一至资料三，逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响，也明确指出无影响的原因)。
(3)根据资料一至资料三，逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的，不需要编制会计分录)。
(4)计算甲公司利润表中应列示的2015年度所得税费用。
(5)根据资料四，分别计算甲公司在编制购买日合并财务报表时应确认的递延所得税和商誉的金额，并编制与购买日合并资产负债表有关的调整的抵消分录。
2．资料：A公司本年年初发行在外的普通股为40000万股，年内普通股股数没有发生变化；本年归属于普通股的当期实现的净利润为10000万元。该公司本年1月1日按面值发行2年期可转换公司债券16000万元，票面年利率为2%，债券票面年利率等于实际利率；当年利息于每年年末支付，债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益；该公司所得税税率为25%;该批可转换公司债券自发行12个月后至债券到期日止期间可以转换为公司股票，每8元债券(面值)可以转换为面值1元的普通股1股。
(1)基本每股收益=
(2)可转换公司债券转换以后增加的净利润=
(3)可转换公司债券转换以后增加普通股股数=
(4)增量股每股收益=
(5)稀释每股收益=
2．资料：甲公司本年12月31日总分类账户余额见表11-1，有关明细账户余额见表11-2。
| 表11—1 甲公司总分类账户余额表 ××××年12月31日 金额单位：元 | |||
| 账户名称 | 借方余额 | 账户名称 | 贷方余额 |
| 库存现金 | 20000 | 坏账准备 | 40000 |
| 银行存款 | 2860000 | 材料成本差异 | 10000 |
| 其他货币资金 | 200000 | 存货跌价准备 | 20000 |
| 交易性金融资产 | 420000 | 持有至到期投资减值准备 | 30000 |
| 应收票据 | 220000 | 长期股权投资减值准备 | 10000 |
| 应收账款 | 600000 | 累计折旧 | 2800000 |
| 预付账款 | 400000 | 固定资产减值准备 | 100000 |
| 应收利息 | 100000 | 无形资产减值准备 | 50000 |
| 应收股利 | 120000 | 累计摊销 | 350000 |
| 其他应收款 | 200000 | 短期借款 | 2600000 |
| 材料采购 | 150000 | 应付票据 | 100000 |
| 原材料 | 620000 | 应付账款 | 200000 |
| 库存商品 | 120000 | 预收账款 | 120000 |
| 周转材料 | 100000 | 应付职工薪酬 | 20000 |
| 生产成本 | 300000 | 应交税费 | 110000 |
| 持有至到期投资 | 600000 | 其他应付款 | 20000 |
| 长期股权投资 | 800000 | 长期借款 | 1500000 |
| 固定资产 | 13000000 | 长期应付款 | 800000 |
| 在建工程 | 400000 | 实收资本 | 12000000 |
| 无形资产 | 1000000 | 资本公积 | 200000 |
| 长期待摊费用 | 40000 | 盈余公积 | 500000 |
| 未确认融资费用 | 110000 | 利润分配 | 800000 |
| 合计 | 22380000 | 合计 | 22380000 |
| 表11-2 甲公司有关明细账户余额表 ××××年12月31日 金额单位：元 | |||
| 账户名称 | 借方余额 | 贷方余额 | 备注 |
| 应收账款 | 600000 | ||
| 其中：A公司 | 300000 | ||
| B公司 | 480000 | ||
| C公司 | 180000 | ||
| 预付账款 | 400000 | ||
| 其中：D公司 | 200000 | ||
| E公司 | 300000 | ||
| F公司 | 100000 | ||
| 坏账准备 | 40000 | ||
| 其中：应收票据计提 | 10000 | ||
| 应收账款计提 | 30000 | ||
| 预付账款计提 | 0 | ||
| 应付账款 | 200000 | ||
| 其中：G公司 | 120000 | ||
| H公司 | 100000 | ||
| K公司 | 20000 | ||
| 预收账款 | 120000 | ||
| 其中：M公司 | 150000 | ||
| N公司 | 30OOO | ||
| 长期待摊费用 | 40000 | 其中10000元将在4个月内摊销 完毕 | |
| 长期借款 | 1500000 | 其中500000元将在6个月内 到期 | |
| 表11-3 资产负债表 编制单位：甲公司 ××××年12月31日 金额单位：元 | |||||
| 资 产 | 期末 余额 | 年初 余额 | 负债和所有者权益 (或股东权益) | 期末 余额 | 年初 余额 |
| 流动资产： | 略 | 流动负债： | 略 | ||
| 货币资金 | 短期借款 | ||||
| 交易性金融资产 | 交易性金融负债 | ||||
| 应收票据 | 应付票据 | ||||
| 应收账款 | 应付账款 | ||||
| 预付款项 | 预收款项 | ||||
| 应收利息 | 应付职工薪酬 | ||||
| 应收股利 | 应交税费 | ||||
| 其他应收款 | 应付利息 | ||||
| 存货 | 应付股利 | ||||
| 一年内到期的非流动资产 | 其他应付款 | ||||
| 其他流动资产 | 一年内到期的非流动负债 | ||||
| 流动资产合计 | 其他流动负债 | ||||
| 非流动资产： | 流动负债合计 | ||||
| 可供出售金融资产 | 非流动负债： | ||||
| 持有至到期投资 | 长期借款 | ||||
| 长期应收款 | 应付债券 | ||||
| 长期股权投资 | 长期应付款 | ||||
| 投资性房地产 | 专项应付款 | ||||
| 固定资产 | 预计负债 | ||||
| 在建工程 | 递延所得税负债 | ||||
| 工程物资 | 其他非流动负债 | ||||
| 固定资产清理 | 非流动负债合计 | ||||
| 生产性生物资产 | 负债合计 | ||||
| 油气资产 | 所有者权益(或股东权益)： | ||||
| 无形资产 | 实收资本(或股本) | ||||
| 开发支出 | 资本公积 | ||||
| 商誉 | 减：库存股 | ||||
| 长期待摊费用 | 盈余公积 | ||||
| 递延所得税资产 | 未分配利润 | ||||
| 其他非流动资产 | 所有者权益(或股东权益)合计 | ||||
| 非流动资产合计 | |||||
| 资产总计 | 负债和所有者权益总计 | ||||
资产负债表内有关项目的计算：
(1)货币资金=
(2)应收票据=
(3)应收账款=
(4)预付款项=
(5)应付账款=
(6)预收款项=
(7)存货=
(8)持有至到期投资=
(9)长期股权投资=
(10)固定资产=
(11)无形资产=
(12)长期待摊费用=
(13)长期借款=
(14)长期应付款=
警告：系统检测到您的账号存在安全风险
为了保护您的账号安全，请在“简答题”公众号进行验证，点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证，验证成功后方可继续查看答案！
