结合实训经验简述CPU的外观与构造。
1.根据实训资料2与实训资料3分析经济业务,计算全年应补(退)企业所得税额。
2.填制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。
(二)实训准备
1.知识准备:全面复习企业所得税纳税调整及汇算清缴的相关知识。
2.物品准备:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其相关附表。
3.场地准备:实训室。
4.分组安排:每2名学生为一组。
5.学时安排:4学时。
(三)实训资料
1.企业基本情况资料
企业名称:艾丽丝纺织有限公司
纳税人识别号:310106786309447
纳税人身份:增值税一般纳税人
企业地址:海滨市人民路123号
法人代表:赵阳
注册资本:人民币5000万元
企业类型:有限责任公司
所属行业:制造业
经营范围:生产棉纱、棉坯布、涤纶坯布等
企业开户银行及账号:中国银行海滨支行1984563
财务负责人:王维
办税员:刘伯温
执行会计制度:企业会计准则
税款缴纳方式:以1个月为一期纳税,按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴
2.2011年全年经营资料
(1)2011年企业收入汇总资料(见下表)。
2011年收入汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①主营业务收入小计 | 312578250.00 |
销售货物收入 | 312008250.00 |
提供劳务收入 | 570000.00 |
②其他业务收入小计 | 5023210.00 |
材料销售收入 | 5000000.00 |
其他收入 | 23210.00 |
③投资收益小计 | 620000.00 |
④营业外收入小计 | 700000.00 |
处置固定资产净收益 | 200000.00 |
出售无形资产收益 | 500000.00 |
总计 | 318921460.00 |
(2)2011年成本、费用汇总资料(见下表)。
2011年成本、费用汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①主营业务成本小计 | 228315210.00 |
销售货物成本 | 228005210.00 |
提供劳务成本 | 310000.00 |
②其他业务成本小计 | 4573280.00 |
材料销售成本 | 4570000.00 |
其他成本 | 3280.00 |
③资产减值损失小计 | 4789860.00 |
④期间费用小计 | 46168900.00 |
销售费用 | 33478210.00 |
管理费用 | 10526930.00 |
财务费用 | 2163760.00 |
⑤营业外支出小计 | 460000.00 |
罚款支出 | 60000.00 |
捐赠支出 | 400000.00 |
总计 | 284307250.00 |
(3)企业全年缴纳流转税汇总资料(见下表)。
2011年税金汇总表单位:元 | |
项目 | 总计 |
①增值税 | 539883025.00 |
②营业税 | 11605.00 |
③城市维护建设税 | 377999353.00 |
④教育费附加 | 11339981.00 |
总计 | 5789330084.00 |
(4)本年实际累计已预缴的企业所得税8280932.8元。
3.2012年3月,经聘请的会计师事务所审计,发现有如下调整事项:
(1)销售费用中广告费23456210元;管理费用中业务招待费4728360元,新技术研究开发费用4000000元。
(2)资产减值损失中本期新计提坏账准备2380161元,存货跌价准备转回498651元,新计提固定资产减值准备2908350元。
(3)营业外支出中通过公益性社会团体向贫困山区捐款400000元,税收滞纳金60000元。
(4)投资收益中连续12个月以上的权益性投资收益340000元(投资方所在地企业所得税税率为15%);比利时国分支机构税后所得280000元,该国所得税税率为30%,分支机构已在该国实际缴纳所得税120000元。
(5)计入成本、费用中的实发工资总额为46328740元,职工福利费14361909.4元,职工教育经费694931.1元,工会经费926574.8元。
案情说明:某汽车制造厂为增值税一般纳税人,小汽车出厂价格每辆12万元,2008年10月份该厂业务情况如下:
(1)奖励本厂设计人员小汽车4辆。
(2)销售给A地区特约经销商小汽车40辆,并收取包装费2万元(开具普通发票);经销商已提取30辆小汽车,其余10辆尚未提货,该厂已经开具了40辆小汽车的增值税专用发票。
(3)以价值144万元的12辆小汽车,向一汽车配件厂换取等值的汽车配件,双方均已收到货物,但双方均未开具增值税专用发票。
(4)购进小汽车零配件一批,取得增值税专用发票上注明的税金为61.2万元,货已入库;另支付运费金额3万元,取得运输单位开具的运输发票上注明的运费金额为2.1万元,建设基金0.4万元,装卸费和保险费为0.5万元。
(5)用5辆小汽车抵作付给广告商的报酬,为此向广告商开出了增值税专用发票。
(6)捐赠给某协作单位小汽车6辆,并开具了增值税专用发票;为该业务支付运费1.5万元,运输单位发票抬头为协作单位,发票已由该厂转给协作单位。
(7)与B地区特约经销商签订了60辆小汽车的代销协议,代销手续费为货款的5%,该厂当即开具了50辆小汽车的增值税专用发票;当月收到经销商返还的25辆小汽车的代销清单及销货款。
(8)从小规模纳税人处购进零配件一批,取得当地税务机关开具的增值税专用发票上注明的价款为8万元,货已验收入库。
(9)为职工食堂购置桌椅用具,取得增值税专用发票上注明的价款为1万元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材一批,价值10万元。
实训要求:计算该厂当月应缴纳的增值税额。
案情说明:北京市江鑫建筑工程公司(地处县城)具备建筑业施工(安装)资质,同时具有一般纳税人资质,2006年发生经营业务如下:
(1)在县城总承包一项工程,承包合同记载总承包额10000万元,其中建筑劳务费4000万元,金属结构件6000万元。又将总承包额的1/2转包给某安装公司(具备安装资质),转包合同记载劳务费2000万元,建筑、装饰材料3000万元。工程所用建筑、装饰材料6000万元中,3000万元由红利建筑公司自产货物(金属网架)提供,3000万元由安装公司自产货物提供。
(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋,工程成本2400万元;当月销售自建商品房2栋,售价1452万元;将1栋自用。
(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆,全年取得餐饮收入80万元,歌舞厅收入60万元,餐饮大厅设有啤酒机,本年销售给用餐客户自产啤酒110吨,取得收入341400元。台球和保龄球收入112万元。
(4)本年购进增值税开票税控系统1套,取得专用发票,注明价款1.4万元;购进营业税开票税控系统5套,取得普通发票,注明每套价税合计1.49万元。企业作为固定资产入账了。
(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证,相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时,总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。
(说明:上述业务全部完成,相关款项全部结算,增值税按一般纳税人计算征收,当地建筑业利润率为8%)
实训要求:
(1)江鑫建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税是多少?
(2)江鑫建筑工程公司转包工程应代扣代缴的税金、附加合计是多少?
(3)江鑫建筑工程公司缴纳的增值税合计是多少?
(4)江鑫建筑工程公司应缴纳的消费税是多少?
(5)江鑫建筑工程公司本年缴纳(不含代扣部分税金)的营业税合计是多少?
为了保护您的账号安全,请在“简答题”公众号进行验证,点击“官网服务”-“账号验证”后输入验证码“”完成验证,验证成功后方可继续查看答案!