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提问人:网友anonymity 发布时间:2022-01-06
[主观题]

甲企业2011年1月开业,注册资金800万元,当年发生部分经营业务如下: (1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标注

甲企业2011年1月开业,注册资金800万元,当年发生部分经营业务如下:

(1)领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件。

(2)共建账10个账簿,其中实收资本账户记载资金800万元。

(3)订立销售合同3份,所载金额350万元。

(4)订立借款合同1份,所载金额200万元。

(5)甲企业作为受托方订立受托加工合同1份。合同约定:由委托方提供主要材料,金额30万元,受托方只提供辅助材料,金额9万元,受托方另收取加工用10万元。

(6)订立财产保险合同1份,投保金额200万元,保险费5万元。

(7)签订建筑安装丁程总承包合同1份,承包金额5000万元,其中1000万元分包给其他单位,已签订分包合同。

要求:根据上述资料,按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。

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第1题
2011年1月1日,甲公司取得专门借款2 000万元直接用于当日开工建造的厂房,2011年累计发生建造支出1
800万元。2012年1月1日,该企业又取得一般借款500万元,年利率为6%,当日发生建造支出300万元,以借入款项支付(甲企业无其他一般借、款)。不考虑其他因素,甲企业按季计算利息费用资本化金额。2012年第一季度该企业应予资本化的一般借款利息费用为()万元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.7.5

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第2题
某企业2011年1月成立,公司主要从事汽车修理,该企业所得税应由()管理。

A.地方税务局

B.选择国家税务局或地方税务局

C.国家税务局

D.结合企业注册资金的规模确认

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第3题
甲企业成立于2011年1月1日,为我国境内经认定的符合条件的软件企业,当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元,实际发放的合理的工资、薪金为200万元,实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用为5万元)、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项,2013年甲企业应缴纳企业所得税()万元。

A.202

B.202.75

C.101

D.101.38

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第4题
2011年1月20日,甲公司合并乙企业,该项合并属于同-控制下的企业合并。合并中,甲公司以-项无形资产(

2011年1月20日,甲公司合并乙企业,该项合并属于同-控制下的企业合并。合并中,甲公司以-项无形资产(账面价值为1000万元,公允价值为1200万元)作为对价取得乙企业60%的股权。合并日,乙企业的净资产账面价值为6400万元,公允价值为7000万元。甲公司另支付直接相关费用30万元。2011年4月23日,乙企业宣告分配现金股利200万元。2011年度,乙企业实现净利润800万元。不考虑其他因素,该项投资对甲公司2011年度损益的影响金额为()万元。

A.120

B.90

C.290

D.770

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第5题
2011年1月20日,甲公司合并乙企业,该项合并属于同一控制下的企业合并。合并中,甲公司以一项无形资
产(账面价值为1 000万元.公允价值为1 200万元).作为对价取得乙企业60%股权。合并日,乙企业的净资产账面价值为6 400万元,公允价值为7 000万元。甲公司另支付直接相关费用30万元。2011年4月23日,乙企业宜告分配现金股利200万元。2011年度,乙企业实现净利润800万元。不考虑其他因素,该项投资对甲公司2011年度损益的影响金额为 ()万元。

A.1 20

B.90

C.290

D.770

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第6题
甲企业于2011年1月1日取得乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响。假定甲企业取得该项
投资时,乙公司除一项存货外,其他资产公允价值与账面价值相等,该存货账面价值为l 200万元,公允价值为l 800万元,至2011年12月31日乙公司将该存货已对外销售50%。2011年11月,甲企业将其成本为500万元的某商品以700万元的价格出售给乙公司,乙公司将取得的商品作为存货。至2011年l2月31 日,乙公司将上述存货对外销售30%。乙公司2011年实现净利润为3 600万元。假定不考虑所得税因素影响。若甲企业有子公司,需要编制合并财务报表,在合并报表中,甲企业对乙公司的股权投资2011年应确认的投资收益为()万元。

A.990

B.840

C.1 080

D.948

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第7题
2011年1月1日,甲公司、大通公司进行债务重组所影响的损益总额为() 万元。

A.400

B.600

C.800

D.1000

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第8题
某高新技术企业2011年7月开业,注册资金500万元,当年领用证照及签订相关合同如下:(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元。(2)与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料;与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元。(3)以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据。已知:购销合同的印花税税率0.3‰;运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰。要求:根据上述资料,回答 64~67 小题:第 64 题 该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为()元。

A.2550

B.2555

C.3050

D.3055

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第9题
甲公司于2012年1月开业,当年发生如下业务: (1)1月领受房产证、工商营业执照、税务登记证、商标注册证、土地使用证各一件; (2)新设立营业账簿9本,其中记载资金的营业账簿1本,注明“实收资本”600万元、“资本公积”200万元; (3)与乙企业签订以货换货合同一份,用价值300万元的货物和100万元的银行存款换取乙企业价值400万元的原材料一批; (4)与银行签订抵押借款合同一份,用价值1000万元的厂房作抵押向银行借款800万元,借款期限为1年,年利率为0.8%。 已知:购销合同印花税税率为0.3‰,借款合同印花税税率为0.05‰,记载资金的账簿印花税税率为0.5‰。 要求: 根据印花税法律制度的规定,分析回答下列下列各题。 根据本题资料(1)所提示的内容,甲公司领受相关证照共应缴纳印花税()元。

A.10

B.15

C.20

D.25

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第10题
2011年1月1日,甲公司因与乙公司进行债务重组,应确认的债务重组损失为()。

A.800万元

B.1200万元

C.1400万元

D.1800万元

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