计算题:
某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税,2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元,2012年4月30日自行发现并实施补税;进口一批货物,关税完税价格为60000元,关税税率20%,2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书(当月未认证),企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算:
某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税,2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元,2012年4月30日自行发现并实施补税;进口一批货物,关税完税价格为60000元,关税税率20%,2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书(当月未认证),企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算:
A.13.85
B. 13.99
C. 14.86
D. 14.76
A.13.80
B. 14.00
C. 14.40
D. 14.60
A.8.40
B. 12.58
C. 12.60
D. 12.00
A.25.20
B. 31.23
C. 59.40
D. 60.03
(一)某化妆品生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,2012年10月发生以下各项业务:(1)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元,相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中,因管理不善损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品,支付加工费55000元,并取得了增值税专用发票,受托方按规定代收代缴了税金。(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。(4)当月企业为修建浴室耗用材料,领用上月购进修理备件材料20万元,其中含运费成本为2.8万元。(5)从农民手中购人玉米,作为本企业的原料,收购凭证注明支付价款100000元;直接运往某酒精加工厂(小规模纳税人)加工成酒精,加工后支付不含税加工费40000元,取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务,化妆品生产企业收回后全部销售,取得含税收入352152元。(6)销售B化妆品21500件,不含税单价58元,发生运费支出2000元,装卸费支出500元,取得了国有运输企业开具的运费发票;将1000件B化妆品用于公益性捐赠;购进材料,取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库。(7)与甲企业签订合作经营协议:以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定公司每月收取20万元的固定收入;本期转让一项商标专利取得收入120万元。(8)从独立核算的水厂购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工浴室。(9)月底,因资金紧张,经和大成公司协商,就代销化妆品事宜,提前支付50%的款项,大成公司已经将转账支票交付该公司。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%;进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品,化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%)根据上述资料,回答下列问题:进口化妆品应缴纳的税金为()元。A.1000000B.1338594.89C.1408000D.1808350
回答题:
某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生如下经济业务:
(1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元,关税60万元,散装化妆品验收入库;
(2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;
(3)向消费者零售成套化妆品800件,取得含税销售额51.48万元。
(消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
问:计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税; 查看材料
回答下列各题: 某位于市区的化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2013年10月发生如下经济业务: (1)从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格150万元,关税60万元,散装化妆品验收入库; (2)本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品6800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元; (3)向消费者零售成套化妆品800件,取得含税销售额51.48万元。 (消费税税率30%;每步骤运算得数精确到小数点后两位) 要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。 问:计算该企业在进口环节应缴纳的消费税、增值税;
(1)期初库存外购已税化妆品400万元。本期外购已税化妆品取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,支付价款3 600万元、增值税税额612万元,专用发票已在开具之日起90日内得到税务机关的认证。
(2)生产领用外购化妆品3 800万元,其他生产费用1 382万元,生产成套化妆品42万件,每件成套化妆品单位成本112元。
(3)批发销售成套化妆品30万件,开具防伪税控增值税专用发票,取得销售额7 200万元;零售化妆品9万件,开具普通发票,取得销售收入2 632.50万元。
(4)2003年lo月31日销售外购的专利技术使用权取得销售收入150万元,该专利技术使用权为2003年3月1日购进并投入有效使用,支付外购金额90万元,使用时按10年期限计算摊销。
(5)发生产品销售费用980万元,其中:广告费450万元;财务费用86万元;管理费用
1300万元,其中,交际应酬费45万元,新产品研究开发费90,万元(该企业上年发生新产品研究开发费70万元)。
(6)8月意外事故损失库存的外购化妆品50万元(不含增值税),11月取得保险公司赔款 32万元。
(7)设在厦门一销售分公司当年应纳税所得额为630万元。
已知:化妆品,成套化妆品的消费税税率为30%。
要求:
(1)分别计算该企业2003年度应缴纳的各种流转税税额。
(2)汇算清缴2003年度该企业应缴纳的企业所得税税额(免征地方所得税)。
(2)应补缴的消费税及其滞纳金合计数;
(3)应补缴的城建税及其滞纳金合计数;
(4)应补缴的教育费附加和地方教育附加。
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