某宾馆向某公司赊购原材料一批,计20000元,增值税为3400元,已验收入库。发票账单已到,但货款尚未支付。 购入
某宾馆向某公司赊购原材料一批,计20000元,增值税为3400元,已验收入库。发票账单已到,但货款尚未支付。
购入时,应编制如下会计分录。
某宾馆向某公司赊购原材料一批,计20000元,增值税为3400元,已验收入库。发票账单已到,但货款尚未支付。
购入时,应编制如下会计分录。
(1)取得不含税产品销售收入180000元;
(2)为某宾馆制作家具一批,取得不含税销售额400000元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款120000元,月末实收80000元;
(3)从某学校收购一批旧桌椅,收购价2000元,加工后售出,开具普通发票上注明销售额17550元,另收取运费400元;
(4)本月购进原材料取得增值税专用发票注明价款300000元,税金51000元,本企业装修产品展厅用了其中50000元。
取得专用发票均已认证,根据以上资料,回答以下问题:
(1)当期销项税额为( )元。
(2)当期不得抵扣的进项税额为( )元。
(3)当期可以抵扣的进项税额为( )元。
(4)当期应纳增值税为( )元。
A、百货商场本月应纳销项税217.95万元
B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元
C、个体户本月应纳增值税9.03万元
D、小规模纳税人征收率为3%
(1)进口一批生产小汽车用的汽车轮胎,买价800万元,支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元,支付中介佣金20万元。完税之后海关放行,取得海关完税凭证。当月全部领用,用于生产A牌小汽车。
(2)采用送货上门方式销售800辆A型小汽车,开具增值税专用发票,注明价款12000万元,同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。
(3)销售200辆中轻型商用客车,当月收取不含税销售额3600万元,因对方晚于约定支付货款,另收取12.87万元的延期付款利息。
(4)销售本企业自用2年的l辆B型小汽车,取得含税销售额l2万元。
(5)将10辆C型小汽车委托某商厦(增值税一般纳税人)销售,支付进场广告费3万元,规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售,并与本企业结算不含税货款120万元,取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入,取得商厦开具的普通发票。
(6)将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部,每辆按成本价15万元出售,共计取得收入75万元,D型小汽车尚无市场销售价格。
其他资料:小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元,9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9%,中轻型商用客车消费税税率为5%,汽车轮胎消费税税率为3%,小汽车成本利润率为8%,汽车轮胎进口关税税率为30%。
要求:
A.若企业有未弥补亏损,用盈余公积弥补亏损仍有节余
B.支付的股利率不得超过股票面值的6%
C.支付的股利率不得超过股票面值的5%
D.分配股利后盈余公积不得低于注册资本的25%
E.分配股利后盈余公积不得低于注册资本的20%
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