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（请给出正确答案）
A.2018年1月1日起
B.2018年10月1日起
C.2018年9月30日起
D.2019年1月1日起
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A.从2018年10月起,个税免征额为每月5000元
B.计算个税时应扣除三险一金等专项费用
C.子女教育支出、赡养老人支出等可作为专项附加加项目扣除
D.个人所得税的税率执行从5%到45%的超额累进所得税税率
要求：计算该个体工商户12月应缴纳个人所得税。
A.①②
B.②③
C.①④
D.③④
个人所得税费用扣除标准调整的税收效应
1．费用扣除标准调高至1600元，三险一金不缴税
2005年12月26日，财政部、国家税务总局联合发出通知，明确了个人所得税的工资、薪金所得减除费用标准问题。根据新修订的个人所得税法有关规定，纳税人自2006年1月1日起就其实际取得的工资、薪金所得，按照每月1600元的费用减除标准，计算缴纳个人所得税。
同时，工资、薪金所得应根据国家税法的统一规定，严格按照“工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得”的政策口径来掌握执行。除了国家统一规定的减免税项目外，工资、薪金所得范围内的全部收入，应一律照章征税。
对此，记者昨天请北京市地税局相关人士进行了解读，该人士表示，这一规定对广大纳税人来说意味着，从2006年1月1日起，计算个人所得税时，被纳入费用减除范围的内容将包括1600元加上“三险一金”。因为修订后的《个人所得税法实施条例》中规定，单位为个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。纳税人除此之外取得的其他补贴将照章征税。
昨天，财政部、国家税务总局还明确要求，任何地方不得擅自规定免税项目或变相提高减除费用标准，各地一律按统一标准执行。对擅自提高减除费用标准的地方，将相应减少财政转移支付数额或者调减所在地区所得税的基数。而对地方擅自提高的减除费用标准，税务机关被要求不得执行，并要向上级税务机关报告。
据了解，在个税费用扣除标准从800元提高到1600元之前，我国部分地区自行制定了不同的费用减除标准，部分经济发达的城市达到1600元左右。今后，这个减除标准将更加统一。
2．为什么要定在1600元
新的个税费用扣除标准为什么要定在1600元？财政部负责人回答说，基于三个原因：
首先，要考虑保证家庭基本生活费用。
其次，扣除标准设定以后，中低收入者要减得多，高收入者减得少。草案中从800元到1500元，纳税人的人数大致就减少了一半。以2004年全国城镇居民收入比较，按800元的扣除标准，有60%的工薪阶层需要缴纳个人所得税；调整为1600元以后，可以使工薪阶层的纳税面降到26%。
最后，考虑到了地区间的差异。我国从2002年实行所得税中央与地方分享，目前中央分享60%，地方分享40%，大部分税收来自东部，中西部比较少。从800元调到1600元，国家财政大概减收280多亿元，减得多了，我们的财政承受是一个问题。
3．新个税费用扣除标准让市民“月月受惠”
个人所得税费用扣除标准提高到1600元，这对北京市民来说，等于把2003年9月1日开始执行的1200元个税税前扣除标准净提高了400元。
这次提高个税费用扣除标准最高兴的应是月工资在1200元到1600元之间的市民，因为他们将不用再缴纳个人所得税。同时，月收入超过1600元的纳税人也同样因此不同程度地减轻纳税额。
另外，个税费用扣除标准的提高，不仅让市民“月月受惠”，而且，还有可能在拿年终奖时也同样得到实惠。个税费用扣除标准提高到1600元后，凡是月工资低于1600元的市民，在年终奖交个税时，都可以先在年终奖中扣除月工资与1600元的差额，然后再确定适用税率。例如，甲的月收入为1000元，年终奖为6350元，在个税费用扣除标准提高前，甲年终奖应纳个人所得税=[6350-(1200-1000)]×10%-25=590元；而在个税费用扣除标准提高后，甲年终奖应纳个人所得税=[6350-(1600-1000)]×5%=287.5元，比过去减少了302.5元。
A.每月收入额减除费用5000元为应纳税所得额
B.不扣除专项扣除
C.不扣除专项附加扣除
D.每月收入额减除费用5000元和专项扣除即为应纳税所得额
中国居民王某是一家公司的员工，其2010年的情况如下：
(1)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。
(2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5000元。
(3)取得公司分配的股息、红利所得4000元。
(4)每月工资为5000元，年终奖20000元。
根据上述资料回答下列问题：
(1)下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中，正确的有()
A.劳务报酬所得的税率是20%
B.劳务报酬所得的税率是30%
C.收入若超过20000万，可以加成征收
D.劳务报酬所得3000元，可以扣除800元的费用
(2)下列关于王某取得稿酬所得的说法中，正确的有()
A、稿酬所得5000元，可以扣除800元的费用
B、稿酬所得5000元，可以扣除200%元的费用
C、对稿酬所得，可以减征30%的税额
D、稿酬所得的实际税率为14%
(3)王某为其他单位提供技术咨询，应缴纳个人所得税()元
A、400
B、420
C、440
D、480
(4)王某发表文章取得的稿酬收入，应缴纳个人所得税()元
A、520
B、560
C、588
D、840
(5)下列关于王某个人所得税的说法中，正确的有()
A、王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人
B、王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得税的申报
C、王某取得公司分配的股息、红利所得税率20%
D、股息、红利所得的应纳税额是800元
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